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你好。我們于2016年3月簽訂辦公樓建造合同一份，造價(jià)1100萬元，合同未明確發(fā)票開具事宜，當(dāng)時(shí)未實(shí)行營改增。目前款項(xiàng)大部分已支付，《不動(dòng)產(chǎn)證書》已辦理完畢，發(fā)票未開具。我們敦促對(duì)方開具發(fā)票，對(duì)方答應(yīng)可以開具11%的增值稅專用發(fā)票，但要我們承擔(dān)稅費(fèi)。請(qǐng)問：1、對(duì)方要求是否合理：2、若取得對(duì)方開具的增票，我司是否可以全額抵扣增值稅？謝謝

    一、根據(jù)《中華人民共和國資源稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第139號(hào)）規(guī)規(guī)定，第一條 在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采本條例規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下稱開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納資源稅。

我司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價(jià)款，以及向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）

第二十五條 下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

    （一）從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。

信托計(jì)劃持有有限合伙20%股權(quán)，投入的股本2000萬，資本公積3000萬，請(qǐng)問對(duì)外轉(zhuǎn)讓20%股權(quán)時(shí)，收到的股權(quán)轉(zhuǎn)讓對(duì)價(jià)5000萬需要交哪些稅、基數(shù)及適用稅率多少？

謝謝。

委托方或收益人是個(gè)人：

36號(hào)文第40條中提到的，一項(xiàng)業(yè)務(wù)即涉及服務(wù)又涉及貨物，如果是個(gè)多元化經(jīng)營的企業(yè)，那這個(gè)“貨物”指的是企業(yè)經(jīng)營的貨物還是也包括經(jīng)營范圍之外的所有貨物？

就是說，一個(gè)企業(yè) 即生產(chǎn)銷售，又有建筑服務(wù)。如果作為分包單位承建一個(gè)工程，包工包料，而公司生產(chǎn)銷售的貨物與本工程用的貨物沒有關(guān)聯(lián)。那么，企業(yè)在這個(gè)業(yè)務(wù)中適用什么稅率？

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào)）規(guī)定：“二、直接投入費(fèi)用 

  指研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用;用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機(jī)及一般測(cè)試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi);用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的運(yùn)行維護(hù)、調(diào)整、檢驗(yàn)、維修等費(fèi)用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備租賃費(fèi)。

我司為小規(guī)模納稅人。本月，我司收到去年開具退回的3%專用發(fā)票?，F(xiàn)在開具的增值稅專用發(fā)票稅率為1%。開具的紅字3%專用發(fā)票如何在申報(bào)表上申報(bào)？

    若你公司之前適用增值稅征收率3%的銷售貨物收入在三季度發(fā)生銷貨退回，那么對(duì)應(yīng)的銷售額應(yīng)當(dāng)從三季度銷售額中扣減。在辦理三季度增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將退貨對(duì)應(yīng)的銷售額(計(jì)為負(fù)數(shù))，計(jì)入《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次。如出現(xiàn)負(fù)數(shù)不能申報(bào)情形，可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理大廳申報(bào)。

你好對(duì)于一般納稅人取得08年的車輛一批，現(xiàn)在車輛已經(jīng)不能使用，按照廢鐵方式處理變賣。此時(shí)車輛沒有使用價(jià)值了，請(qǐng)問處置時(shí)可以按照簡易計(jì)稅辦法嗎？

    一般納稅人在進(jìn)行處置時(shí)如果該固定資產(chǎn)已沒有使用價(jià)值，屬于廢舊物資的，正常應(yīng)按13%繳納增值稅。

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院第191次常務(wù)會(huì)議通過）規(guī)定：“第六條 銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。”根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部國家稅務(wù)總局第50號(hào)令）規(guī)定：“第十二條 條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)?！?/p>