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您好，我是小區(qū)業(yè)委會(huì)，我現(xiàn)在出租一個(gè)小區(qū)集體的商鋪給企業(yè)，需要開具增值稅普通發(fā)票，我在稅務(wù)局的登記是組織臨時(shí)登記，稅務(wù)局回復(fù)需要我自己開具普票，請(qǐng)問我該如何開具此張房租票，需要交納哪些稅費(fèi)，該如何申報(bào)收入。

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定：一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

我公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，現(xiàn)開發(fā)建設(shè)一住宅小區(qū)項(xiàng)目。項(xiàng)目需配套建設(shè)燃?xì)夤庀到y(tǒng)，我公司與本地獨(dú)家經(jīng)營(yíng)的燃?xì)饨?jīng)營(yíng)企業(yè)洽談燃?xì)夤庀到y(tǒng)安裝工程承包合同，對(duì)方提出就安裝工程款提供增值稅率為3%的增值稅發(fā)票，我公司提出異議，認(rèn)為工程是按包工包料的形式發(fā)包的，包括工程所需的所有設(shè)備、主材，而非清工發(fā)包，不宜采用簡(jiǎn)易征收稅率，應(yīng)按稅務(wù)法規(guī)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行9%的增值稅率。對(duì)方強(qiáng)調(diào)該公司在本地多年以來承包安裝項(xiàng)目中均按簡(jiǎn)易征收的稅率向建設(shè)方提供發(fā)票。

公司有一批房產(chǎn)于2019年1月1日開始對(duì)外出租，出租時(shí)合同尚未簽訂，我們根據(jù)雙方初始確認(rèn)的租賃面積計(jì)算公司從租和從價(jià)房產(chǎn)稅并進(jìn)行申報(bào)，2020年7月，雙方簽訂正式的租賃合同，合同中約定租賃期間為2019年1月1日至2026年10月31日，租賃面積較初始確認(rèn)面積略有差異。

    根據(jù)《關(guān)于印發(fā)<河北省工會(huì)經(jīng)費(fèi)代征管理暫行辦法>的通知》（冀工發(fā)〔2008〕4號(hào)）規(guī)定：

    第四條  建立工會(huì)組織的單位按每月全部職工工資總額2％向同級(jí)地方稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)，全額委托稅務(wù)部門代征；開業(yè)投產(chǎn)滿一年仍未成立工會(huì)的單位，應(yīng)按月向上級(jí)地方總工會(huì)繳納工資總額2％的工會(huì)籌備金，同時(shí)委托地方稅務(wù)部門代征。

    一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào))規(guī)定， 第二十一條　不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。第二十二條　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

企業(yè)租賃農(nóng)民個(gè)人土地用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)，農(nóng)民無法提供發(fā)票，請(qǐng)問企業(yè)財(cái)務(wù)怎么入賬？企業(yè)是否可以憑農(nóng)民個(gè)人的支付款記錄登記入賬，在所得稅匯算時(shí)按25%調(diào)整企業(yè)所得稅；如果不可以企業(yè)怎么入賬。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定：

將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)(假設(shè)為公益性捐贈(zèng)，可以稅前全額扣除)，假設(shè)生產(chǎn)成品80，市價(jià)100（不含增值稅），增值稅稅率13%。

一、在會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入、成本，會(huì)計(jì)上確認(rèn)的捐贈(zèng)成本為80+13=93；

會(huì)計(jì)上的賬務(wù)處理為：

總公司上市，當(dāng)?shù)氐慕鹑诠ぷ骶忠笪覀冞@些分公司在各自的主管機(jī)關(guān)出具無違法證明。之前去蜀山區(qū)稅務(wù)局辦理，他們說現(xiàn)在不提供這個(gè)證明，只提供無欠稅證明，但是金融工作局要求必須提供無違章字眼的證明才行。

    1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“第一條  ……在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿一百八十三天的個(gè)人，為非居民個(gè)人。非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅?！?/p>