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關(guān)于困難企業(yè)房產(chǎn)、土地使用稅減免申請，我公司2015至2019年均是虧損狀態(tài)，有幾個問題需要咨詢下：一、關(guān)于連續(xù)三年虧損，申請困難企業(yè)減免是2015至2019年都可以申請，還是只能申請2017-2019年的（當(dāng)?shù)囟惥掷斫鉃?015、2016年連續(xù)2年不可以申請，從2017年為第三年開始算起）？有明確的規(guī)定嗎？二、困難企業(yè)申請時(shí)效性是多久？我公司2015-2019年連續(xù)虧損，可有三年時(shí)效性規(guī)定？三、因?yàn)?015-2019年資金困難，只申報(bào)繳納了部分稅款（土地使用稅2015年01月-2017年12月均已經(jīng)繳納、房產(chǎn)稅繳納2015年01月-06月），其他有申報(bào)和未申報(bào)的（原因?yàn)楫?dāng)時(shí)政府有政策先交再返，公司通過借款繳過稅款后不給返了造成后續(xù)稅款無法繳納），想咨詢下稅局能否以此拒絕我公司的困難企業(yè)減免申請嗎？四、關(guān)于稅局要求提供社保局困難企業(yè)延期繳納？我公司為了不影響員工生活和社保報(bào)銷，均是通過借款來給員工按時(shí)發(fā)工資和繳納社保，無法提供社保局延期繳納的證明材料，是否影響本次困難企業(yè)減免申請？以上四點(diǎn)，存在理解性差異？

如題。1、是否適用，金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。2、個人所得稅可否參照，財(cái)稅〔2015〕101號【財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 證監(jiān)會關(guān)于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關(guān)問題的通知】　一、個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538號)第十條規(guī)定："下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：　　(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);　　(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);　　(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);　　(四)國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。"　　二、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定："第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： (一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)?！　?二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)?！　?三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。　　(四)非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)　　(五)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)?！　〖{稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程?！　?六)購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)?！　?七)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！　”緱l第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施?！　?......　　 本通知附件規(guī)定的內(nèi)容，除另有規(guī)定執(zhí)行時(shí)間外，自2016年5月1日起執(zhí)行。"

您好，我司是做園林綠化、綠化養(yǎng)護(hù)建筑工程服務(wù)的，我們開出的基本都是9個點(diǎn)的建筑服務(wù)綠化養(yǎng)護(hù)和6個點(diǎn)的生活服務(wù)城市清理類的，那我們從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者那邊取得的免稅的苗木票是否可以按9個點(diǎn)換算進(jìn)項(xiàng)抵扣。

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：“納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)（原）《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限的公告》（深圳市地方稅務(wù)局公告〔2018年〕1號）規(guī)定：自2018年2月1日起，納稅人繳納房產(chǎn)稅（從價(jià)計(jì)征）納稅期限從1月1日至15日、4月1日至15日、7月1日至15日、10月1日至15日，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限從1月1日至15日、7月1日至15日，統(tǒng)一調(diào)整為稅款所屬期當(dāng)年的10月1日至12月31日。

    一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，符合抵扣條件的可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。具體不得抵扣情形可參考財(cái)稅〔2016〕36號第二十七條規(guī)定：“下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

    （一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。

企業(yè)于2019年初購進(jìn)一批材料，用于免征增值稅項(xiàng)目，購進(jìn)時(shí)有些是普通發(fā)票，有些是增值稅專用發(fā)票，企業(yè)在賬面上未確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅直接計(jì)入材料成本，部份發(fā)票認(rèn)證后作了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。后于2019年底，企業(yè)因項(xiàng)目承包方領(lǐng)用了此批材料中的一部份，便直接抵掉工程款，實(shí)際是進(jìn)行了銷售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額？那么，這批材料成本對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅是否可以計(jì)算抵扣？稅法法條有明確規(guī)定嗎？

老師，請問一下：銷售已使用并抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)能開專票嗎，稅率是多少？

注：我公司是一般納稅人，購買單位也是一般納稅人？

    根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號）規(guī)定：“二、下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

您好，我們公司擬將將“公司變更名稱”和“股權(quán)轉(zhuǎn)讓（轉(zhuǎn)讓給外部股東）”兩個事項(xiàng)一起申請工商變更，請問如果一起做工商變更還能享受財(cái)稅[2018]57號第一條規(guī)定的暫不征收土地增值稅的優(yōu)惠？

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕57號）規(guī)定：

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）的規(guī)定，固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。另外，根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于固定業(yè)戶總分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕9號）的規(guī)定，固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的，經(jīng)?。▍^(qū)、市）財(cái)政廳（局）、國家稅務(wù)局審批同意，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。因此，納稅人可按上述規(guī)定結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)。有關(guān)辦理上述業(yè)務(wù)的具體流程及所需資料建議您登錄國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局網(wǎng)站，在“首頁->納稅服務(wù)->辦稅指南->信息報(bào)告->特殊事項(xiàng)報(bào)告->增值稅、消費(fèi)稅匯總納稅報(bào)告”欄目查看相關(guān)辦稅指引。