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我們公司是電力設(shè)備制造企業(yè)，并且已經(jīng)取得了總承包資質(zhì)和電力工程安裝資質(zhì)，與客戶簽訂了總承包合同，請問增值稅稅率適用9%嗎？

    一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第一條規(guī)定，納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

 關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知 財稅[2008]46號
一、企業(yè)從事《目錄》內(nèi)符合相關(guān)條件和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及國家投資管理相關(guān)規(guī)定、于2008年1月1日后經(jīng)批準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，其投資經(jīng)營的所得，自該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
請問以上提到的投資經(jīng)營的所得是否包含歸屬該項目的政府補助、資產(chǎn)處置收益、其他業(yè)務(wù)收入（例如租賃）？
是否有相應(yīng)的文件？

  根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）《附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》

附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋

（一）交通運輸服務(wù)。

   根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）第六條規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。

 建筑施工的環(huán)保稅是由業(yè)主單位還是施工單位繳納？根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法(2018修正)》第二條 “在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，【直接】向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅”。根據(jù)這條是否應(yīng)該由施工方繳納？

 耕地占用稅繳納后多長時間繳納土地使用稅,當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求繳納耕地占用稅后次月繳納土地使用稅，是否符合相關(guān)規(guī)定，非耕地性質(zhì)的土地是否需要繳納耕地占用稅

     根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第483號公布）第九條規(guī)定：
    新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：
    (一)征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅；
    (二)征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。
    根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》（財稅〔2006〕186號）規(guī)定：
    二、關(guān)于有償取得土地使用權(quán)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間問題 以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
    根據(jù)《財政部關(guān)于頒發(fā)耕地占用稅具體政策的規(guī)定的通知》（ （1987）財農(nóng)字第206號）規(guī)定：
    二、征稅范圍。包括國家所有和集體所有的耕地。耕地是指種植農(nóng)作物的土地（包括菜地、園地）。占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅。園地包括苗圃、花圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。占用其他農(nóng)用土地，例如占用已開發(fā)從事種植、養(yǎng)殖的灘涂、草場、水面和林地等從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，是否征稅，由省、自治區(qū)、直轄市本著有利保護(hù)農(nóng)用土地資源和保護(hù)生態(tài)平衡的原則，結(jié)合具體情況加以確定。

我公司在四川，擁有陜西省農(nóng)村的一片林地,是2017-2018年從村民手中流轉(zhuǎn)過來的（2017年-2018年），支出600萬元；2018年已辦理林權(quán)證（證照載明的權(quán)利類型為“林地使用權(quán)、林木使用權(quán)和林木所有權(quán)”；權(quán)利性質(zhì)為“流轉(zhuǎn)”），現(xiàn)在準(zhǔn)備把該林權(quán)作價1000萬投資成立一個新公司，以方便資產(chǎn)的單獨管理，請問涉及的增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅、印花稅各自適用稅率及該如何繳納？有無相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。我公司為小規(guī)模納稅人。（請回答觀點，不要只回政策，謝謝?。?/p>

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知》（財稅字〔1995〕52號）規(guī)定：

    一、《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項目的第一項所稱的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”，是指直接從事植物的種植、收割和動物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；對上述單位和個人銷售的外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，以及單位和個人外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)的規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

    對于任職受雇單位發(fā)給個人的福利，不論是現(xiàn)金還是實物，依法均應(yīng)繳納個人所得稅。但對于集體享受的、不可分割的、非現(xiàn)金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。

我公司通過政府公開掛牌出讓土地，取得了一塊可用于轉(zhuǎn)讓的酒店用地，并且就當(dāng)?shù)貐^(qū)政府要求，在當(dāng)?shù)卦O(shè)立新公司，承接了該酒店用地的開發(fā)；繼而申請取得了土地開發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)（四級房地產(chǎn)企業(yè)），且土地合同規(guī)定投資達(dá)25%以上可以轉(zhuǎn)讓在建工程。請問：這種有開發(fā)資質(zhì)的房地產(chǎn)公司，土地開發(fā)投資達(dá)25%以上即可轉(zhuǎn)讓的酒店項目，在完工后出售，能否適用【土地增值稅實施條例細(xì)則】第七條第六項，加計20%扣除？