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 我公司從事裝修裝飾服務(wù)，一般納稅人。以前業(yè)務(wù)主要是給客戶進(jìn)行基礎(chǔ)裝修和安裝服務(wù)，主要材料和水電由客戶提供，增值稅采用簡(jiǎn)易征收；現(xiàn)在我們?cè)黾臃?wù)范圍，除給客戶提供基礎(chǔ)裝修和安裝服務(wù)外，我們還提供材料和家具，客戶提供水電，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定我們屬于混合銷售行為，我的問題是，我們?cè)鲋刀愑?jì)稅依據(jù)是銷售服務(wù)還是銷售產(chǎn)品，能否適用簡(jiǎn)易征收？

我是A公司，因?yàn)橘Y金緊張向B公司借款200萬和C個(gè)人借款50萬，按年率20%的利息支付給他們。問題1.A公司支付利息為年利率為20%是全部可以稅前扣除嗎？2.當(dāng)A公司利息支付時(shí)，沒有發(fā)票能入賬嗎？如果不能，B公司沒有貸款這個(gè)經(jīng)營(yíng)范圍是可以稅務(wù)局代開發(fā)票嗎，代開發(fā)票分別要交什么稅，稅率是多少。C個(gè)人的票也可以去稅務(wù)局代開嗎，要交什么稅，稅率是多少。謝謝

 1.公司為增值稅一般納稅人。
2.2017年，根據(jù)當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)會(huì)議精神，公司承擔(dān)某公共航道項(xiàng)目建設(shè)任務(wù)，由公司直接與施工單位簽訂合同。項(xiàng)目建成后由政府無償收回。
3.公司建設(shè)該項(xiàng)目由財(cái)政全額補(bǔ)貼，包括中央專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼和地方專項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼。
問題：1.公司收到的中央和地方財(cái)政補(bǔ)貼是否繳納增值稅？2.公司取得的建筑服務(wù)增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？

A.B公司均為制造業(yè)一般納稅人（均沒電力經(jīng)營(yíng)范圍)，A公司轉(zhuǎn)供電給B 公司，A公司能否直接開具增值稅專用發(fā)票給B 公司,具體法律法規(guī)或文件依據(jù)是什么？

  該業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生，能夠提供有效證明資料的，一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。

您好，我司軟件著作權(quán)名稱為：YH-藥監(jiān)碼軟件 開的發(fā)票為：藥監(jiān)碼軟件。YH為我司名稱簡(jiǎn)稱。現(xiàn)問題為，我要做軟件產(chǎn)品登記退稅，那軟件產(chǎn)品名稱是要做YH-藥監(jiān)碼軟件，還是直接做藥監(jiān)碼軟件。那種符合軟件產(chǎn)品登記退稅要求？  另外咨詢一下軟件產(chǎn)品退稅相關(guān)流程步驟。謝謝

物流企業(yè)（一般納稅人），從事貨物運(yùn)輸，能否開具6%的物流服務(wù)普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票？

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，附件1……第十五條 增值稅稅率：（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。（二）提供交通運(yùn)輸、……稅率為11%?！谖迨龡l 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。……銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋：一、銷售服務(wù)（一）交通運(yùn)輸服務(wù)。交通運(yùn)輸服務(wù)，是指利用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。1.陸路運(yùn)輸服務(wù)。陸路運(yùn)輸服務(wù)，是指通過陸路（地上或者地下）運(yùn)送貨物或者旅客的運(yùn)輸業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括鐵路運(yùn)輸服務(wù)和其他陸路運(yùn)輸服務(wù)?！瓱o運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)，是指經(jīng)營(yíng)者以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任，然后委托實(shí)際承運(yùn)人完成運(yùn)輸服務(wù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?！┈F(xiàn)代服務(wù)?！?.物流輔助服務(wù)。物流輔助服務(wù)，包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)?！?/p>

     一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第483號(hào)公布）第二條規(guī)定：“在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡(jiǎn)稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。
    前款所稱單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人?！?br/>    二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于檢發(fā)《關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》的通知》（（1988）國(guó)稅地字第15號(hào)）第四條規(guī)定：“關(guān)于納稅人的確定，土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納。擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅；土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅；土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅?！?/p>

有收到境外客戶的匯過來的咨詢服務(wù)費(fèi)，不需要報(bào)關(guān)出口，直接以服務(wù)貿(mào)易的形式收匯，那開增值稅普通發(fā)票時(shí)，購買方抬頭直接開國(guó)外客戶的英文名稱嗎，納稅人識(shí)別號(hào)就空著嗎

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。因此，收款方應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容如實(shí)向付款方開具發(fā)票。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。

房產(chǎn)公司既有新項(xiàng)目，也有老項(xiàng)目，同時(shí)還有簡(jiǎn)易計(jì)稅的收入。在這期間發(fā)生的無法劃分的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅該如何計(jì)算？

根據(jù)財(cái)稅【2016】36號(hào)文件，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是以銷售額為基數(shù)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算，計(jì)算原理和增值稅暫行條例是一樣的；根據(jù)總局公告【2019】18號(hào)的規(guī)定：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（簡(jiǎn)易計(jì)稅、免稅房地產(chǎn)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模÷房地產(chǎn)項(xiàng)目總建設(shè)規(guī)模），這里是以總建筑規(guī)模即建筑面積為基數(shù)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的計(jì)算。

 你好，我是經(jīng)營(yíng)勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的小規(guī)模公司，請(qǐng)問我公司的勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)可不可以既選擇按3%方式開具全額票又選擇按5%差額開票？還是只能對(duì)所有勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)只能選擇全額或者差額中的一種方式開票？

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
　　選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。