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我司在項(xiàng)目?jī)?nèi)開發(fā)的商業(yè)業(yè)態(tài)建設(shè)期初作為售樓部，后整體銷售轉(zhuǎn)讓，請(qǐng)問售樓處、樣板房等用房的建造費(fèi)和裝修費(fèi)土增清算時(shí)如何計(jì)算扣除？

    房地產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)修建的售樓部、樣板房等營銷設(shè)施費(fèi)，應(yīng)分不同情況處理：
    一、在開發(fā)小區(qū)內(nèi)、項(xiàng)目主體外修建臨時(shí)性建筑物作為售樓部、樣板房的，其發(fā)生的設(shè)計(jì)、建造、裝修等費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除。
    二、依托項(xiàng)目主體內(nèi)的臨時(shí)售樓部、樣板房，其發(fā)生的設(shè)計(jì)、建造、裝修等費(fèi)用，建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入并準(zhǔn)予扣除。
    三、房地產(chǎn)企業(yè)利用規(guī)劃配套設(shè)施（如：會(huì)所、物業(yè)管理用房），發(fā)生的售樓部、樣板房的設(shè)計(jì)、建造、裝修等費(fèi)用，按以下原則處理：
    1.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除。
    2.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除。
    3.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用。

A公司投資成立甲乙兩家獨(dú)立企業(yè)（投資占比100%），現(xiàn)在準(zhǔn)備將甲企業(yè)的土地轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，請(qǐng)問轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有無稅收優(yōu)惠政策？轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)減免增值稅、土地增值稅、印花稅、契稅、企業(yè)所得稅嗎？

     根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕109號(hào)）規(guī)定：“三、關(guān)于股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)  對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會(huì)計(jì)上確認(rèn)損益的，可以選擇按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理：1、劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認(rèn)所得。2、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。3、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除。”

一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。

我司為貿(mào)易類企業(yè)，2019年購入二手不動(dòng)產(chǎn)，這個(gè)不動(dòng)產(chǎn)為2014年3月建造完成?，F(xiàn)我公司需要將此不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行出租，如何劃分不動(dòng)產(chǎn)的新老項(xiàng)目時(shí)間？具體文件是什么？

您好，一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。根據(jù)您所屬情形，取得時(shí)間按照您購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)時(shí)間確定。

剛剛成立的公司在線上新公司套餐業(yè)務(wù)中有關(guān)發(fā)票領(lǐng)購環(huán)節(jié)未見有電子發(fā)票領(lǐng)購選項(xiàng)。請(qǐng)問線上辦理完新公司套餐業(yè)務(wù)后也審核通過了，后續(xù)可以在線上申請(qǐng)電子發(fā)票嗎？如果可以請(qǐng)問在哪里申請(qǐng)。謝謝！

一、如納稅人使用的是增值稅電子普通發(fā)票第三方平臺(tái)且在已公示備案的第三方平臺(tái)名單中的，申請(qǐng)步驟如下:

我公司2017年把300萬政府補(bǔ)貼確認(rèn)為不征稅收入，2017年、2018年、2019年每年做了營業(yè)外收入50萬并入應(yīng)納稅所得額繳納了企業(yè)所得稅，稅務(wù)檢查時(shí)認(rèn)定300萬不符合不征稅收入，2017年需求補(bǔ)繳300*15%-50*15%=37.5萬的稅款，18和19年分別調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬，也就是18年和19年多繳了企業(yè)所得稅7.5萬，那請(qǐng)問一下18年和19年的7.5萬可以抵繳2017年度的37.5萬元我只繳22.5萬可以嗎？滯納金怎么加收？罰款是按少繳22.5萬還是按少繳37.5萬罰款？謝謝

      您好！我在瀏覽近幾年關(guān)于固定資產(chǎn)一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用的文件時(shí)看到財(cái)稅（2014）75號(hào)、財(cái)稅（2015）106號(hào)文對(duì)適用政策的行業(yè)和允許一次性扣除設(shè)備的用途做了限制。財(cái)稅（2018）54號(hào)文中說到企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購入的設(shè)備器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊，單位價(jià)值超過500萬元的仍按財(cái)稅（2014）75號(hào)、財(cái)稅（2015）106號(hào)執(zhí)行。那500萬以內(nèi)的設(shè)備一次性扣除，是不是也對(duì)行業(yè)和設(shè)備用途有限制？

    根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)規(guī)定：“第十七條 對(duì)扣繳義務(wù)人按照規(guī)定扣繳的稅款，按年付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。不包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)等查補(bǔ)或者責(zé)令補(bǔ)扣的稅款?？劾U義務(wù)人領(lǐng)取的扣繳手續(xù)費(fèi)可用于提升辦稅能力、獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員。”

第一，根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》相關(guān)規(guī)定，
【事項(xiàng)名稱】
一照一碼戶登記信息確認(rèn)
【業(yè)務(wù)描述】
已實(shí)行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，首次辦理涉稅事宜時(shí)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)市場(chǎng)監(jiān)督管理等部門共享信息制作的《“多證合一”登記信息確認(rèn)表》進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)其中不全的信息進(jìn)行補(bǔ)充，對(duì)不準(zhǔn)確的信息進(jìn)行更正。
【辦理材料】
一照一碼戶登記信息確認(rèn)無需提供材料。
【辦理地點(diǎn)】
可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
第二，根據(jù)《工商總局 稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)信息共享和聯(lián)合監(jiān)管的通知》（工商企注字〔2018〕11號(hào)）文件附件1“多證合一”企業(yè)辦理涉稅事項(xiàng)告知書相關(guān)規(guī)定，根據(jù)“多證合一”登記制度改革精神，您完成工商注冊(cè)登記即辦理了稅務(wù)登記。加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照就是您的稅務(wù)登記證件，營業(yè)執(zhí)照上的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼就是您的納稅人識(shí)別號(hào)。請(qǐng)您參照以下指引，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事宜：
一、領(lǐng)取加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營業(yè)執(zhí)照的新開業(yè)企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社（以下統(tǒng)稱“企業(yè)”），應(yīng)當(dāng)在首次發(fā)生納稅義務(wù)時(shí)持營業(yè)執(zhí)照到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事宜，依法履行納稅義務(wù)，按期申報(bào)、繳納稅款。
二、新開業(yè)的企業(yè)，可在經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)接受納稅輔導(dǎo)，辦理發(fā)票、稅收優(yōu)惠等相關(guān)業(yè)務(wù)。

    稅務(wù)總局對(duì)某個(gè)下級(jí)機(jī)關(guān)的請(qǐng)示進(jìn)行批復(fù)時(shí)，如果批復(fù)僅對(duì)個(gè)別單位作出并且沒有抄送其他單位的，該批復(fù)僅對(duì)其主送單位和批復(fù)中提及的個(gè)別問題具有約束力。如果批復(fù)中涉及事項(xiàng)需要其他有關(guān)單位執(zhí)行或周知的，并抄送有關(guān)單位的，該批復(fù)對(duì)主送單位及被抄送單位均具有約束力。經(jīng)核實(shí)，國稅函（2000）687號(hào)文件適用于全國，如果您有相同情況可參照?qǐng)?zhí)行；有關(guān)國稅函（2007）244號(hào)文件的適用范圍需要由發(fā)文單位進(jìn)行明確，目前，河南省稅務(wù)機(jī)關(guān)未查詢到該文件。