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     根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件二 《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》：
    第二條（五）一般納稅人資格登記。
    《試點實施辦法》第三條規(guī)定的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）。財政部和國家稅務(wù)總局可以對年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。
    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）規(guī)定：
    第二條 增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

你好，我們2010年2月買的一輛小汽車自用，我們不是物流企業(yè)，是一般納稅人，當(dāng)時進(jìn)項稅沒有抵扣，2020年1月賣掉，請問一下我們是按（賣價/1.13*0.13）計算增值稅，還是按簡易計稅（賣價/1.03*0.02）計算增值稅？謝謝！

我公司利用閑置的資金在銀行購買了“保本浮動收益結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品”，請問保本浮動收益結(jié)構(gòu)性存款產(chǎn)品收益是否繳納增值稅？

    1.根據(jù)財稅〔2016〕36號文規(guī)定，各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等）收入按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

 公司為轉(zhuǎn)登記納稅人，一般納稅人期間的銷售貨物發(fā)票單價開錯（當(dāng)時開的單價低了），由于轉(zhuǎn)登記時不存在轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項稅的數(shù)額，現(xiàn)進(jìn)行紅沖后，要進(jìn)行補(bǔ)充如何填寫在小規(guī)模納稅人申報表中？

1：我父親和我再廈門共有一套房，現(xiàn)因為孩子讀書需要變更產(chǎn)權(quán)比例，我是廈門戶口，我父親不是。父親在福建省內(nèi)其他縣城還有房，廈門這套房滿五年了且唯一一套，請問這樣在變更產(chǎn)權(quán)比例交稅因為在外地有房就不算滿五唯一了嗎？

2：滿五唯一和滿五不唯一，納稅有和區(qū)別？

 您好，請問承包經(jīng)營中，收取管理費(fèi)、利潤分成、及按銷售收入分成，都可以視為承包經(jīng)營嗎，承包人與發(fā)包人分別已各自的分成納稅，這樣理解對嗎？

   一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，附件一……第二條 單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。
    二、根據(jù)《河南省國家稅務(wù)局關(guān)于出租車行業(yè)增值稅有關(guān)問題的公告》（河南省國家稅務(wù)局公告〔2014〕11號）規(guī)定，一、納稅主體確認(rèn) 出租車采取承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，以出租車公司名義經(jīng)營并在合同或協(xié)議中約定由出租車公司承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以出租車公司為納稅人。否則，以承包人、承租人、掛靠人為納稅人。二、計稅依據(jù)確定 以出租車公司為納稅人的，承包、承租、掛靠車輛的營運(yùn)收入應(yīng)并入出租車公司收入總額計算繳納增值稅。以承包人、承租人、掛靠人為納稅人的，計稅依據(jù)為承包、承租、掛靠車輛的營運(yùn)收入。承包、承租、掛靠車輛的營運(yùn)收入是指其營運(yùn)收入總額，不得扣減出租車公司向承包、承租、掛靠人收取的承包費(fèi)、承租費(fèi)、管理費(fèi)?！?br/>    三、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人對企事業(yè)單位實行承包經(jīng)營、承租經(jīng)營取得所得征稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1994〕179號）規(guī)定，一、企業(yè)實行個人承包、承租經(jīng)營后，如果工商登記仍為企業(yè)的，不管其分配方式如何，均應(yīng)先按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者按照承包、承租經(jīng)營合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得，依照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定繳納個人所得稅，具體為：（一）承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項目征稅……（二）承包、承租人按合同（協(xié)議）的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費(fèi)用后，企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目……二、企業(yè)實行個人承包、承租經(jīng)營后，如工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。三、企業(yè)實行承包經(jīng)營、承租經(jīng)營后，不能提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料、正確計算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額，并依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，自行確定征收方式。
    四、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）規(guī)定，第六條　個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。……（五）經(jīng)營所得，是指：3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；……
    從您的描述來看，暫不清楚您具體提供什么業(yè)務(wù)，具體形式是什么，咨詢哪個稅種的繳納問題，無法做出針對性答復(fù)。建議您參考上述文件規(guī)定，并結(jié)合實際業(yè)務(wù)進(jìn)行界定。如您仍有疑問，您可重新描述問題后再次提交。具體事宜建議您聯(lián)系主管稅局進(jìn)一步確認(rèn)。

我司為一家生豬養(yǎng)殖公司，采購一批豬苗均重約20斤，養(yǎng)殖了一個月后，因考慮到豬場周邊環(huán)境的生物安全情況，我司將長到約70斤的豬對外進(jìn)行了銷售，對于我司上述業(yè)務(wù)，是否因為養(yǎng)殖時間太短而不能享受增值稅、企業(yè)所得稅減免稅政策，請稅務(wù)部門給與專業(yè)的解釋，謝謝。

 一般納稅人銷售外購設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
文件依據(jù)：
一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第一條規(guī)定，納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。
　　......
　　除本公告第九條和第十條以外，其他條款自2017年5月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。
　　二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第42號)文件第六條規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
　　一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

我們公司在工程施工過程中開挖出一些砂、土、石料，由于原位置已用其他新材料代替，開挖出來的材料用于直接銷售。想請問一下，這個情況是否屬于財稅〔2009〕9號中，銷售自產(chǎn)砂、土、石料可以選擇簡易計稅？如適用，是否需要備案？還有無其他應(yīng)注意事項？謝謝！

     根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定：

    第二十七條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：