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咨詢問(wèn)題均為：對(duì)不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的個(gè)人應(yīng)稅所得，第一個(gè)：對(duì)納稅人(個(gè)人)在國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票環(huán)節(jié)已按1.5%征收率繳納個(gè)人所得稅的，支付所得的單位和個(gè)人是不是就不用代扣代繳個(gè)人所得稅了，因?yàn)閷?duì)納稅人(個(gè)人)是按核定稅率征收個(gè)人所得稅的，現(xiàn)在政策是怎么規(guī)定的。第二個(gè)：對(duì)于個(gè)人提供運(yùn)輸服務(wù)個(gè)稅稅率核定還是1.5%嗎，政策原文提供一下，主要是不知道最新政策。第三個(gè)：個(gè)人提供鋼材加工服務(wù)和提供建筑勞務(wù)服務(wù)，個(gè)人所得稅征收按勞務(wù)報(bào)酬所得按照20%稅率征收個(gè)稅由支付人代扣代繳嗎，還是也可以核定征收，在代開(kāi)環(huán)節(jié)繳納，核定稅率是多少

你好，我問(wèn)一下，如果別人注資我的公司，按協(xié)議應(yīng)該打全款，但是目前只打了一部分錢，我這個(gè)時(shí)候交個(gè)人所得稅嗎？如果交是付了全款再交還是什么？有沒(méi)有時(shí)間限制？

    根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法>的決定》（中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào)）規(guī)定：

 請(qǐng)問(wèn)企業(yè)委托境內(nèi)其他企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目研發(fā)，有立項(xiàng)報(bào)告、立項(xiàng)文件、委托研發(fā)合同及受托方開(kāi)具的發(fā)票，但是沒(méi)有經(jīng)科技行政主管部門登記，能否加計(jì)扣除？

    根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào)規(guī)定：“第四條  企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《目錄》列示的時(shí)間自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查?！?br/>    附件1：企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）
    開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除主要留存?zhèn)洳椴牧希?br/>    1.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；
    2.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和研發(fā)人員名單；
    3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同；
    4.從事研發(fā)活動(dòng)的人員（包括外聘人員）和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用分配說(shuō)明（包括工作使用情況記錄及費(fèi)用分配計(jì)算證據(jù)材料）；
    5.集中研發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、集中研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實(shí)際分享收益比例等資料；
    6.“研發(fā)支出”輔助賬及匯總表；
    7.企業(yè)如果已取得地市級(jí)（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見(jiàn)，應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳椤?/p>

    根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2018年第14號(hào)規(guī)定：“  一、我省定期定額戶的定額執(zhí)行期原則上為一年。

    二、定期定額戶在定額執(zhí)行期內(nèi)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)額、所得額超過(guò)定額的，應(yīng)當(dāng)在定額執(zhí)行期結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，以該期每月實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；在定額執(zhí)行期內(nèi)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)額、所得額不超過(guò)定額的，取消年度匯總申報(bào)。

     問(wèn)題所述情況，請(qǐng)先填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》，負(fù)數(shù)在期末余額中體現(xiàn)，再填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》，第13列和14列為0。

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定：

    第十五條 增值稅稅率：

    （一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。

   一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令）第四條規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：……（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。第三十八條 條例第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：…（七）納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第（三）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天?！?/p>

 您好，如果貴公司是為居民個(gè)人快遞貨物提供的收派服務(wù)可以免征增值稅。
文件依據(jù)：
 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào))規(guī)定：“五、對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅?！?br/>　　另根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》規(guī)定：“一、銷售服務(wù)
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　　(六)現(xiàn)代服務(wù)
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　　(7)收派服務(wù)，是指接受寄件人委托，在承諾的時(shí)限內(nèi)完成函件和包裹的收件、分揀、派送服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)?！?/p>

您好，請(qǐng)問(wèn)我公司土地系營(yíng)改增之前購(gòu)入，取得營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，營(yíng)改增之后開(kāi)發(fā)，適用一般計(jì)稅項(xiàng)目，取得的營(yíng)業(yè)稅土地款發(fā)票能否抵減增值稅銷項(xiàng)稅

  根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定：

 請(qǐng)問(wèn)納入農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的試點(diǎn)納稅人，在收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，是否不需要開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，而采用自制的收購(gòu)憑證入賬？

    1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。
    2.根據(jù)財(cái)稅〔2012〕38號(hào)附件1：農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法規(guī)定：“三、試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)除農(nóng)產(chǎn)品以外的貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額仍按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定抵扣。”
    3.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)規(guī)定：“第九條  企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
　　小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
　　稅務(wù)總局對(duì)應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票另有規(guī)定的，以規(guī)定的發(fā)票或者票據(jù)作為稅前扣除憑證?！?/p>