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 我公司與乙方簽訂協(xié)議，委托乙方在高速公路兩側固定位置發(fā)布廣告，我公司應取得廣告服務發(fā)票還是經(jīng)營租賃發(fā)票，我公司既有應稅業(yè)務，又有免稅業(yè)務，此筆固定廣告位無法劃分是用于應稅還是免稅業(yè)務，如果取得經(jīng)營租賃發(fā)票，我公司是否可按照2017年90號文規(guī)定，全額抵扣進項稅？如果取得廣告服務發(fā)票，是否可以全額抵扣進項稅？

我公司與乙方簽訂協(xié)議，委托乙方在高速公路兩側固定位置發(fā)布廣告，取得經(jīng)營租賃發(fā)票，我公司既有應稅業(yè)務，又有免稅業(yè)務，此筆費用無法劃分是用于應稅還是免稅業(yè)務，我公司是否可按照2017年90號文規(guī)定，全額抵扣進項稅？

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號）第二條 轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土地增值稅。

1、貨車司機個人出資購買車輛，將車輛掛靠在物流公司名下后，為被掛靠物流公司進行貨物運輸。這種情況，司機取得的運費屬于勞務所得還是經(jīng)營所得？

2、《機動出租車駕駛員個人所得稅征收管理暫行辦法(2018修正)》管理辦法第六條：“出租車駕駛員從事出租車運營取得的收入，適用的個人所得稅項目為： （一）出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，按工資、薪金所得項目征稅。 （二）從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入，按個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目繳納個人所得稅。 （三）出租車屬個人所有，但掛靠出租汽車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向掛靠單位繳納管理費的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征稅?！?是否能作為貨車司機經(jīng)營所得和勞務所得區(qū)分的依據(jù)？

隨著支付方式的優(yōu)化，目前很多停車場啟用ETC收費，但ETC又不給開具發(fā)票，導致企業(yè)沒有發(fā)票用于報銷及入賬進行稅前列支，ETC不給發(fā)票合理嗎？企業(yè)應該怎么處理？

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則的規(guī)定，銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。另外，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定，銷售額，是指納稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。價外費用，是指價外收取的各種性質的收費，但不包括以下項目：（一）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。（二）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。因此，收款方應當按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及企業(yè)實際經(jīng)營業(yè)務的內(nèi)容如實向付款方開具發(fā)票。另外，如屬于以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項，則不屬于價外費用，不需繳納增值稅。但如不屬于上述情形，則應按規(guī)定繳納增值稅及開具發(fā)票。此外，如發(fā)現(xiàn)廣東省納稅人有未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，您可通過撥打舉報電話：12366-2-4或登錄國家稅務總局廣東省稅務局官網(wǎng)，在“首頁->互動交流->稅收違法行為檢舉”欄目下進行舉報。

 1、情況描述：我單位承接了一個鄉(xiāng)村的扶貧項目，通過與村委簽訂合同，租賃村土地3000余畝，用來種植花生，期間購買力種子、農(nóng)藥、化肥等，花生收割后直接賣出（未經(jīng)加工）。
2問題如下：
（1）購買的種子、農(nóng)藥、化肥，取得普通免稅發(fā)票，能否計算抵扣進項稅？
（2）花生出土后未經(jīng)任何加工直接賣出，屬于直接銷售單位自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，屬于增值稅免稅顯目，那么在納稅申報時，稅局方面是否有申請免稅或提前進行備案的規(guī)定，如果有，需要哪些材料，如何辦理？如果沒有，是否直接申報就可以了？

     根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（（1988）財稅字第255號） 第六條規(guī)定：“條例第二條所說的營業(yè)賬簿，是指單位或者個人記載生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務會計核算賬簿?！眳⒄铡秶叶悇站株P于對金融系統(tǒng)營業(yè)賬簿貼花問題的具體規(guī)定》（（1988）國稅地字第28號）第一條：關于營業(yè)賬簿與非營業(yè)賬簿劃分的問題的規(guī)定，凡銀行用以反映資金存貸經(jīng)營活動、記載經(jīng)營資金增減變化、核算經(jīng)營成果的賬簿，如各種日記賬、明細賬和總賬都屬于營業(yè)賬簿
　  根據(jù)《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額0.5‰貼花。其他賬簿按件貼花5元。
    根據(jù)《稅務總局增值稅發(fā)票綜合服務平臺咨詢熱點問題及宣傳口徑》
　  3.不抵扣勾選如何填寫申報表?自動帶到附表二第26行需要刪除嗎?
　　答：勾選不抵扣的數(shù)據(jù)在申報表中不體現(xiàn)。

我單位是生活服務中住宿業(yè)，按規(guī)定取得的住宿收入可以免征增值稅，但除住宿收入外，還有少量的復印收入和出售煙酒的收入（不到總收入的10%），這部分收入能否免稅？

    一、根據(jù)《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)規(guī)定，五、對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。……生活服務、快遞收派服務的具體范圍，按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。六、本公告自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。

您好，保險公司為沖刺業(yè)務，會策劃一些方案，比如代理制業(yè)務員銷售業(yè)績達到方案規(guī)定的銷售額之后，會發(fā)放給他們一些實物作為獎勵，這些實物獎勵需要視同銷售嗎？

    一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號）規(guī)定，……第四條規(guī)定：“單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；（二）銷售代銷貨物；（三）設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。”

我司是一家房地產(chǎn)企業(yè) ，近期沒有銷售額，去年開給客戶一張購房發(fā)票，現(xiàn)客戶退房需要紅沖，導致銷售額為負數(shù)。申報時可否用當期預收賬款的3%的稅額沖抵紅字發(fā)票的稅額呢？

    一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅，可抵減當期應納稅額，未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續(xù)抵減。