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我們有第三方異地代繳社保，開具的發(fā)票使用差額系統(tǒng)開具，總金額含服務(wù)費(fèi)，銷售額為總金額，稅率及稅額均為***，備注欄有差額征稅字樣，金額為除服務(wù)費(fèi)外的社保部分，請問此發(fā)票是否開具無誤。

因差額征稅應(yīng)為扣除工資、社保等扣除項(xiàng)后的差額按5%征稅，而財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告中，針對的是適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）規(guī)定：

附件1.營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法

第十五條 增值稅稅率：

 （二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

A公司（投資公司）與B公司（被投資公司）簽訂投資協(xié)議，A公司以一個(gè)非專利知識產(chǎn)權(quán)作價(jià)認(rèn)購B公司49%股權(quán)（B公司注冊資本2億元），同時(shí)約定后續(xù)由B公司與A公司進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，可能委托A公司進(jìn)行開發(fā)。

此項(xiàng)目知識產(chǎn)權(quán)未取得專利權(quán)，目前此技術(shù)未在A公司形成資產(chǎn)，屬于新的可能后續(xù)需要B公司繼續(xù)開發(fā)的一個(gè)技術(shù)平臺。評估機(jī)構(gòu)出具評估報(bào)告估值3000萬元，估值使用收益法估值，1-5年進(jìn)行研發(fā)支出，6-10年取得收益后折現(xiàn)。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定：“ 一、銷售服務(wù)

……

（一）交通運(yùn)輸服務(wù)。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：

第十條　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

　　(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

你好，我單位是建筑施工企業(yè)，在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)提供建筑服務(wù)，現(xiàn)在項(xiàng)目還未開工，收到建設(shè)單位支付的預(yù)付款，開具“612不征稅”，是否需要預(yù)繳2%增值稅，如需預(yù)交在什么時(shí)間點(diǎn)抵扣。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）規(guī)定：

我司是一般納稅人，但按照簡易計(jì)稅，同時(shí)又兼營一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，那么按照財(cái)稅[2016]36號《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條（一）“用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目……其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。”我司購入的辦公用房、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)及在建工程取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額是可以全額抵扣的么？因?yàn)槲覀冑徣氲纳鲜鲞@些均不專用于簡易計(jì)稅

我公司采礦許可證開采礦種為：建筑用石料（凝灰?guī)r），我公司將開采的產(chǎn)品用于賣給建筑公司或混凝土制造企業(yè)，咨詢問題如下：

1、我公司適用的資源稅是適用砂石資源稅稅率還是按照凝灰?guī)r申報(bào)資源稅？

2、我公司開采的石料用于建筑用途，就需要按砂石申報(bào)？若不不用于建筑用，就可以按凝灰?guī)r申報(bào)？

    納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。對同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續(xù)教育，或者同時(shí)取得多個(gè)職業(yè)資格證書的，只需填報(bào)其中一個(gè)即可。但如果同時(shí)存在學(xué)歷繼續(xù)教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育兩類繼續(xù)教育情形，則每一類都要填寫。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第24號）規(guī)定：“ 一、…… 企業(yè)的高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年，在通過重新認(rèn)定前，其企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳，在年底前仍未取得高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳相應(yīng)期間的稅款?！?/p>