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我單位為水利施工單位，在施工現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)存在另一施工單位，路橋施工，雙方交叉施工，雙方并無業(yè)務(wù)往來。路橋施工單位施工過程中破壞了我單位完成的水利建筑，雙方就損壞部位達(dá)成賠償協(xié)議，該賠償款是否需要開具增值稅發(fā)票？

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）第一條規(guī)定：

    企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

     根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）規(guī)定：第八條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：
 　 勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
 　 減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
 　 應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（見附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。
 　 居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

你好！我是一家農(nóng)副產(chǎn)品初加工企業(yè)，享受企業(yè)所得稅免稅的一般納稅人。企業(yè)有幾筆超過以三年以上的應(yīng)收賬款無法收回，對(duì)方也沒有注銷、撤銷、破產(chǎn)清算等這些情況，我公司是否能夠以公司的法人代表，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主要經(jīng)辦人做一個(gè)備案記錄后，就可以核銷這筆賬務(wù)。核銷以后在做所得稅匯算清繳的時(shí)候，是否要做納稅的調(diào)整，如果要做調(diào)增，因?yàn)槲夜臼且患肄r(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)所得享受免稅，那么這部分調(diào)增是否也享受免稅？謝謝！

 我司一般納稅人應(yīng)收賬款抵回鋼材，抵債協(xié)議合同專用發(fā)票齊全。再銷售時(shí)是否可以平價(jià)出售，應(yīng)交哪些稅，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目中是否必須有鋼材一項(xiàng)？還應(yīng)注意哪些問題？謝謝

   根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

     根據(jù)《山西省總工會(huì)關(guān)于應(yīng)對(duì)疫情沖擊實(shí)施小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)支持政策的通知》（晉工發(fā)〔2020〕3號(hào)）規(guī)定：“ 一、自2020年1月1日起至2021年12月31日止，我省縣以上工會(huì)對(duì)小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行全額返還政策。根據(jù)經(jīng)費(fèi)隸屬關(guān)系，在此期間產(chǎn)生并征收的工會(huì)經(jīng)費(fèi)由縣以上工會(huì)全額予以返還，在此期間產(chǎn)生并征收的建會(huì)籌備金，小微企業(yè)組建工會(huì)后由縣以上工會(huì)按全總規(guī)定予以返還。小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)（建會(huì)籌備金）返還實(shí)行年度申報(bào)審核制，由小微企業(yè)向同級(jí)地方工會(huì)申報(bào)，經(jīng)同級(jí)地方工會(huì)審核核準(zhǔn)后返還小微企業(yè)工會(huì)，申報(bào)審核及核算結(jié)算具體辦法由縣以上工會(huì)根據(jù)各地實(shí)際自行制定并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。縣以上各級(jí)工會(huì)要充分發(fā)揮 “山西省總工會(huì)經(jīng)費(fèi)查詢核算分成系統(tǒng)”平臺(tái)作用，及時(shí)拷貝保存工會(huì)經(jīng)費(fèi)（建會(huì)籌備金）征收信息數(shù)據(jù)，建立小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)（建會(huì)籌備金）收繳電子或紙質(zhì)臺(tái)賬，健全管理制度?？h以上各級(jí)工會(huì)收到上級(jí)工會(huì)返還的小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)（建會(huì)籌備金）后，應(yīng)定期辦理完結(jié)返還結(jié)算事宜?！?/p>

增值稅申報(bào)表免稅銷售額包括給員工代發(fā)的工資社保嗎？企業(yè)所得稅申報(bào)表收入怎么填寫？

會(huì)計(jì)上按照票面的金額確認(rèn)收入，會(huì)出現(xiàn)和和增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表不一致的情況怎么辦

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）規(guī)定：

分公司A被總公司B吸收合并，債權(quán)債務(wù)概括轉(zhuǎn)移。然而分公司A是建筑工程類企業(yè)，在異地有預(yù)繳稅款100余萬元。吸收合并過程中分公司A將被注銷稅務(wù)登記，其增值稅申報(bào)表中“本期已繳稅額”欄次有前期異地預(yù)繳產(chǎn)生的100余萬元。異地工程都未結(jié)束，納稅義務(wù)未產(chǎn)生，無法開票。

 你好！我司是省內(nèi)增值稅匯總納稅企業(yè)，增值稅由總公司統(tǒng)一匯總申報(bào)后根據(jù)分公司收入占比分配至各個(gè)分公司，我司錄用了一批退役士兵，勞動(dòng)合同是與總公司簽訂的，社保是各地分公司繳納的，可以享受退役士兵優(yōu)惠政策嗎

  增值稅發(fā)票開具指南 

   第二章 增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定 

   第一節(jié) 納稅人開具發(fā)票基本規(guī)定

　 三、增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人資格登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。