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 我公司從事生活垃圾的清掃保潔、收集、并運(yùn)輸至垃圾處理廠。是否享受所得稅三免三減半？

    1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))規(guī)定：“第八十八條 企業(yè)所得稅法第二十七條第(三)項(xiàng)所稱符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項(xiàng)目的具體條件和范圍由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門商國(guó)務(wù)院有關(guān)部門制定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。
    企業(yè)從事前款規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。”
    2.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得定期減免企業(yè)所得稅項(xiàng)目范圍可參考《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄[試行]的通知》（財(cái)稅〔2009〕166號(hào)）附件：環(huán)境保護(hù) 節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的規(guī)定。
    您可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況參考文件規(guī)定，如符合文件規(guī)定的可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

您好，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第二十五條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售。

其中條例中說到貨物對(duì)外捐贈(zèng)企業(yè)所得稅視同銷售，而未提及無(wú)償贈(zèng)送，稅法上并未對(duì)無(wú)償贈(zèng)送與對(duì)外捐贈(zèng)有相關(guān)解釋，故從通俗意思理解，捐贈(zèng)通常是從災(zāi)害地區(qū)或貧困地區(qū)進(jìn)行救助捐獻(xiàn)，而無(wú)償贈(zèng)送并未有這種前提條件，故捐贈(zèng)的詞義范圍要比無(wú)償贈(zèng)送的范圍小，請(qǐng)問無(wú)償贈(zèng)送客戶商品是否需要企業(yè)所得稅視同銷售。

某基金管理公司A，合伙型私募股權(quán)投資基金出資人B，項(xiàng)目投資經(jīng)二級(jí)市場(chǎng)，經(jīng)合理計(jì)算后，出資人B的應(yīng)納稅所得額為1500萬(wàn)，根據(jù)2019年財(cái)稅8號(hào)文，個(gè)人所得稅按20%繳納，另根據(jù)合伙協(xié)議約定，基金管理人應(yīng)分得出資人B的投資收益的20%作為業(yè)績(jī)報(bào)酬，請(qǐng)問出資人B應(yīng)交稅金是多少，稅后收益又是多少；另外，基金管理人A應(yīng)分得多少收益？

我公司是一家農(nóng)業(yè)種值企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。公司下有一家100%控股全資子公司，打算對(duì)外轉(zhuǎn)讓擁有子公司90%的股權(quán)，我公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)虧損，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得是否可以抵減虧損后繳納企業(yè)所得稅？謝謝！

     根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第五條 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”

         我是一名房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的會(huì)計(jì)，我司于2015年收購(gòu)自然人張某一塊土地用于房地產(chǎn)開發(fā)，轉(zhuǎn)讓方按照規(guī)定足額繳納營(yíng)業(yè)稅，我司依規(guī)足額繳納了契稅，該自然人當(dāng)時(shí)未開具發(fā)票，現(xiàn)在我司需要做土地增值稅清算，需要該自然人開具發(fā)票，請(qǐng)問該自然人可以到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局補(bǔ)開發(fā)票嗎？如果可以補(bǔ)開，怎么選擇增值稅減免代碼？

我公司是電商企業(yè)，在天貓、京東等平臺(tái)開設(shè)店鋪并銷售，目前有業(yè)務(wù)，通過平臺(tái)讓主播、個(gè)人帶貨，并支付訂單成交傭金，這部分支出無(wú)法獲取發(fā)票，怎么能稅前扣除呢，？

1、平臺(tái)會(huì)代扣代繳他們的個(gè)人所得稅；

2、這類人較多，我們無(wú)法獲取他們的個(gè)人信息，平臺(tái)只能看到成交訂單、，成交金額，傭金金額，支付給了誰(shuí)（平臺(tái)ID號(hào)），傭金比例1%-20%不等。

     根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（1988國(guó)稅地字第15號(hào)）規(guī)定：“三、關(guān)于征稅范圍的解釋：城市的征稅范圍為市區(qū)和郊區(qū)?？h城的征稅范圍為縣人民政府所在的城鎮(zhèn)。建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地。城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定?！备鶕?jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房產(chǎn)稅和土地使用稅具體征稅范圍解釋規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕44號(hào)）規(guī)定：“一、房產(chǎn)稅、土地使用稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，各地在遵照?qǐng)?zhí)行。二、關(guān)于建制鎮(zhèn)具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局提出方案，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。對(duì)農(nóng)林牧漁業(yè)用地和農(nóng)民居住用房屋及土地，不征收房產(chǎn)稅和土地使用稅?！?br/>    因此，建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地，具體的征稅范圍需向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。

    根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定：

    第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

一家公司建造一幢辦公樓，在2019年10月份達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但沒有取得發(fā)票，該公司于當(dāng)月按暫估金額轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并于2019年提折舊20萬(wàn)元；2020年5月份所得稅匯算清繳時(shí)仍未取得該資產(chǎn)發(fā)票，20萬(wàn)折舊是否可以稅前列支？如允許列支，2020年8月取得固定資產(chǎn)發(fā)票金額比暫估入賬金額少200萬(wàn)，假設(shè)200萬(wàn)對(duì)應(yīng)19年的折舊金額為1.6萬(wàn)元，是否需要補(bǔ)繳19年企業(yè)所得稅（該公司有盈利）？是否需要繳滯納金和罰款？

 房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)工程人員發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)入到開發(fā)間接費(fèi)用里，在所得稅匯算清繳時(shí)，是否需要調(diào)出，是否需要和管理費(fèi)用里的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，合并到一期計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的總額？

    一、根據(jù)《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國(guó)主席令第64號(hào)）規(guī)定，第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！诙粭l 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。
    二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
    三、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第五條規(guī)定，關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用稅前扣除問題 企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
    四、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)）規(guī)定，第十一條　企業(yè)在進(jìn)行成本、費(fèi)用的核算與扣除時(shí)，必須按規(guī)定區(qū)分期間費(fèi)用和開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本。第十二條　企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除?！诙鍡l 計(jì)稅成本是指企業(yè)在開發(fā)、建造開發(fā)產(chǎn)品(包括固定資產(chǎn)，下同)過程中所發(fā)生的按照稅收規(guī)定進(jìn)行核算與計(jì)量的應(yīng)歸入某項(xiàng)成本對(duì)象的各項(xiàng)費(fèi)用?！诙邨l 開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的內(nèi)容如下：……(六)開發(fā)間接費(fèi) 指企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項(xiàng)目所發(fā)生的，且不能將其歸屬于特定成本對(duì)象的成本費(fèi)用性支出。主要包括管理人員工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工程管理費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷以及項(xiàng)目營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)等。
    因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出包括開發(fā)間接費(fèi)，但是不包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用按規(guī)定進(jìn)行扣除。即如您企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰；企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行計(jì)算。對(duì)于能否計(jì)入管理費(fèi)用里的業(yè)務(wù)招待費(fèi)問題,建議您參考國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。具體事宜建議您聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步確認(rèn)。