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 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）文件第九條規(guī)定，納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號）文件第二十一條規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。
第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務(wù)總局令第25號）文件第四條規(guī)定，發(fā)票的基本內(nèi)容包括:發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。
第二十八條規(guī)定，單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

1、一般工商企業(yè)是一般納稅人，貸款服務(wù)的增值稅稅率是6%，如果該企業(yè)是小規(guī)模納稅人，貸款服務(wù)的增值稅征收率是3%，在2020年12月31日前，是否可享受1%的優(yōu)惠增值稅征收率？

2、  國稅發(fā)[2010]54號  第二條第二款第3小點“加強個人從法人企業(yè)列支消費性支出和從投資企業(yè)借款的管理。對投資者本人、家庭成員及相關(guān)人員的相應(yīng)所得，要根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅[2003]158號）規(guī)定，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。請問與投資者本人相關(guān)的家庭成員及相關(guān)人員的范圍包括哪些人員？

    根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》

    第三條　個人所得稅的稅率：

   （三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

    一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強土地增值稅征管工作的通知》（國稅發(fā)〔2010〕53號）規(guī)定，二 ……為了發(fā)揮土地增值稅在預(yù)征階段的調(diào)節(jié)作用，各地須對目前的預(yù)征率進行調(diào)整。除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2%，中部和東北地區(qū)省份不得低于1.5%，西部地區(qū)省份不得低于1%，各地要根據(jù)不同類型房地產(chǎn)確定適當?shù)念A(yù)征率(地區(qū)的劃分按照國務(wù)院有關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行)。

     一、根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國主席令第64號）規(guī)定，第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！谑粭l 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);……　
    二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）規(guī)定，第二十九條 企業(yè)所得稅法第八條所稱成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。第三十條 企業(yè)所得稅法第八條所稱費用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外?！谖迨艞l 固定資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準予扣除。
    三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）規(guī)定，第十一條 企業(yè)在進行成本、費用的核算與扣除時，必須按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本與未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本。第十二條 企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除?！诙邨l 開發(fā)產(chǎn)品計稅成本支出的內(nèi)容如下：……　(六)開發(fā)間接費。指企業(yè)為直接組織和管理開發(fā)項目所發(fā)生的，且不能將其歸屬于特定成本對象的成本費用性支出。主要包括管理人員工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、工程管理費、周轉(zhuǎn)房攤銷以及項目營銷設(shè)施建造費等。第二十八條 企業(yè)計稅成本核算的一般程序如下：(一)對當期實際發(fā)生的各項支出，按其性質(zhì)、經(jīng)濟用途及發(fā)生的地點、時間區(qū)進行整理、歸類，并將其區(qū)分為應(yīng)計入成本對象的成本和應(yīng)在當期稅前扣除的期間費用。同時還應(yīng)按規(guī)定對在有關(guān)預(yù)提費用和待攤費用進行計量與確認?！?/p>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）第五條第四項規(guī)定，當年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅?！白赞k理注銷稅務(wù)登記之日”是指稅務(wù)機關(guān)受理注銷申請之日。因此，匯總納稅的分支機構(gòu)，無需提前辦理企業(yè)所得稅納稅申報。

營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。

適用增值稅一般計稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項稅額；

請問：土地增值稅清算時土地增值稅收入是否可以這樣計算：含稅收入/(1+稅率）+ 土地價款抵減收入減少的增值稅銷項稅金

營改增后，土地增值稅清算時，與轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)有關(guān)的稅金中“允許扣除的城建稅、教育費附加”，具體怎么理解？是實際繳納金額，還是根據(jù)收入計算的應(yīng)繳納金額？土地增值稅清算收入按照合同為準，平時預(yù)繳稅款以預(yù)收賬款為準，導致清算收入大于預(yù)繳收入，導致按預(yù)繳收入計算的實繳稅金小于按清算收入計算的應(yīng)繳稅金。如果按照實際繳納的稅金扣除，將導致企業(yè)有一部分稅金無法在土地增值稅中扣除，而尾盤銷售時實際發(fā)生的稅金又不能扣除，且按照實際繳納的稅金扣除的話與收入又不匹配，請解惑：與轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)有關(guān)的稅金如何理解？

一般納稅人銷售自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原材料生產(chǎn)的水泥混凝土），可以選擇按照簡易辦法3%征收率計算繳納增值稅嗎

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）文件第二條規(guī)定，下列按簡易辦法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進項稅額：(三)一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅：

 我們公司建廠的時候，老板沒有財務(wù)意識，在政府出讓的土地上自己買建材找人蓋的廠房，個人賬戶打款，也沒有廠房建筑的發(fā)票，后來稅務(wù)局來核定房產(chǎn)稅的時候，規(guī)定了一個房產(chǎn)原值，財務(wù)按照這個原值每月計提折舊，次年所得稅匯算清繳的時候，折舊費用能否稅前扣除？
另外沒有發(fā)票，沒有公司賬戶打款記錄，房屋建筑的固定資產(chǎn)怎么入賬？