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 公司員工出差浙江金華，產(chǎn)生市內(nèi)公共交通費(fèi)用，并隨車(chē)索取了公交車(chē)票。在報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)現(xiàn)相關(guān)市內(nèi)公共交通車(chē)票未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章（見(jiàn)附件），此類(lèi)公交車(chē)發(fā)票可否用于報(bào)銷(xiāo)及抵稅，盼回復(fù)，謝謝。

您好，由于未查詢(xún)到您上傳的附件記錄，無(wú)法為您直接判定，如您取得的發(fā)票屬于冠名增值稅普通發(fā)票(卷票)，該類(lèi)發(fā)票已加印企業(yè)發(fā)票專(zhuān)用章，不需要加蓋冠名單位發(fā)票專(zhuān)用章。建議您可同時(shí)撥打0571-12366聯(lián)系浙江省稅務(wù)局12366核實(shí)發(fā)票流向是否正常。
文件依據(jù)：
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票（卷票）有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第9號(hào)）規(guī)定：“二、印有本單位名稱(chēng)的增值稅普通發(fā)票(卷票)，由稅務(wù)總局統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)的增值稅普通發(fā)票(卷票)中標(biāo)廠(chǎng)商印制，其式樣、規(guī)格、聯(lián)次和防偽措施等與原有增值稅普通發(fā)票(卷票)一致，并加印企業(yè)發(fā)票專(zhuān)用章?！?/p>

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))規(guī)定：

　　十二、關(guān)于餐飲服務(wù)稅目適用

　　納稅人現(xiàn)場(chǎng)制作食品并直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。

您好，我公司是今年成立的分公司，總公司在北京、分公司在河北，想請(qǐng)問(wèn)下，成立的第一年分公司沒(méi)有核定企業(yè)所得稅稅種，我看國(guó)家稅務(wù)局總局2012年第57號(hào)有說(shuō)新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅，是否可以理解為第一年企業(yè)所得稅可以在總公司申報(bào)繳納？謝謝

我司的PPP項(xiàng)目和購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目，業(yè)務(wù)模式和合同約定的義務(wù)和資產(chǎn)所有權(quán)規(guī)定如下： 1、我司承接PPP及購(gòu)買(mǎi)服項(xiàng)目，項(xiàng)目一般包括建設(shè)期和運(yùn)營(yíng)期或服務(wù)期，建設(shè)期內(nèi)由我司完成建設(shè)城市安防、數(shù)據(jù)集成等建設(shè)項(xiàng)目。驗(yàn)收后進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期或服務(wù)期，公司負(fù)責(zé)期間對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行維護(hù); 2、客戶(hù)以購(gòu)買(mǎi)服務(wù)或支付租金或支付可用性服務(wù)或運(yùn)維績(jī)效服務(wù)相應(yīng)方式在5-10年內(nèi)對(duì)我司支付合同款項(xiàng); 服務(wù)期內(nèi)，按照考核指標(biāo)及運(yùn)營(yíng)維護(hù)服務(wù)評(píng)分辦法對(duì)服務(wù)情況每月進(jìn)行考評(píng)打分，按每服務(wù)年度綜合評(píng)分支付對(duì)應(yīng)服務(wù)年度年服務(wù)費(fèi)。 3、 資產(chǎn)所有權(quán)的約定一般為：合同約定項(xiàng)目建設(shè)期1-2年，運(yùn)營(yíng)或服務(wù)期5-10年。項(xiàng)目期滿(mǎn)后我司需無(wú)償將系統(tǒng)或設(shè)備等項(xiàng)目資產(chǎn)所有權(quán)移交給客戶(hù)； 問(wèn)題： 以上情況服務(wù)期內(nèi)客戶(hù)向我司支付的款項(xiàng)是否適用我司向客戶(hù)提供服務(wù)開(kāi)具發(fā)票，按6%的稅率繳納增值稅？ 資產(chǎn)在項(xiàng)目期滿(mǎn)無(wú)償移交時(shí)，我司是否視同銷(xiāo)售，按資產(chǎn)殘值評(píng)估資產(chǎn)的出售價(jià)格履行納稅義務(wù)？

 老師您好！企業(yè)所得稅匯算清繳A107041表第8行收入總額，根據(jù)填報(bào)說(shuō)明包括了轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等，請(qǐng)教下轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指扣除成本后凈收入么？謝謝！

  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）>部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào)）規(guī)定：附件1：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》部分表單及填報(bào)說(shuō)明
  A107041 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明：
 6.第8行“（一）收入總額”：填報(bào)納稅人本年以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入總額。包括：銷(xiāo)售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。
  根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）規(guī)定，第十六條 企業(yè)所得稅法第六條第(三)項(xiàng)所稱(chēng)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一二手車(chē)銷(xiāo)售發(fā)票式樣問(wèn)題的通知》

（國(guó)稅函〔2005〕693號(hào)）文件第一條規(guī)定，二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣(mài)企業(yè)，在銷(xiāo)售、中介和拍賣(mài)二手車(chē)收取款項(xiàng)時(shí)，必須開(kāi)具《二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《二手車(chē)發(fā)票》）。

你好，我們公司為股東個(gè)人購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)，車(chē)款全額是105萬(wàn)，該汽車(chē)同時(shí)用以公司經(jīng)營(yíng)，客戶(hù)接待?，F(xiàn)在想問(wèn)以下3個(gè)問(wèn)題：

1.股東需要交稅嗎？怎么交？交多少？

2.由于同時(shí)用于公司經(jīng)營(yíng)，購(gòu)車(chē)款是否能在企業(yè)所得稅稅前扣除？全額扣除？還是按比例扣除？

1.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)）文件第四條規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。
第十一條規(guī)定，符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：
(一)申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的;
(二)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;
(三)轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料;
(四)其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。
第十三條規(guī)定，符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低，視為有正當(dāng)理由：
(一)能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán);
(二)繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;
(三)相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓;
(四)股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。
第三十一條規(guī)定，本辦法自2015年1月1日起施行。
2.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見(jiàn)》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕85號(hào)）文件第二條第二款規(guī)定，3．加強(qiáng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征管和自行納稅申報(bào)的后續(xù)管理工作。各地要主動(dòng)加強(qiáng)與工商部門(mén)的協(xié)作，獲取個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息；進(jìn)一步規(guī)范股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅征管流程，健全內(nèi)部管理機(jī)制；對(duì)形式上采取平價(jià)、低價(jià)轉(zhuǎn)讓且沒(méi)有正當(dāng)理由的，可對(duì)其計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行核定。
綜上所述，請(qǐng)您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，需要由其依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)并結(jié)合貴單位實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況實(shí)事求是來(lái)認(rèn)定。湖北省電子稅務(wù)局——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話(huà)。

 根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則 》(國(guó)家稅務(wù)總局令第25號(hào)）規(guī)定：“第二十七條 開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
  開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票?！?br/>根據(jù)《增值稅發(fā)票開(kāi)具指南》第二章 增值稅發(fā)票開(kāi)具基本規(guī)定：“十七、納稅人開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。如您符合相關(guān)紅沖的條件，就可以進(jìn)行紅沖。”

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法>的規(guī)定：“第四十五條 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：