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鋼材貨物生意，一般貿(mào)易，稅率13%，剛開始經(jīng)營，前兩個月進項大于銷項，還余2000可以抵扣，需繳增值稅嗎？有沒漏交

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定：

第四條　除本條例第十一條規(guī)定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)(以下統(tǒng)稱應稅銷售行為)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：

您好，我想請問一下，我司2021年清繳匯算是屬于小微企業(yè)，22年第二季度由于公司有向銀行貸款，企業(yè)的資產(chǎn)總額超過5000萬，這樣我們第三季度還是享受小微企業(yè)的六稅兩費和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策嗎？

    一、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務總局公告2022年第3號）一、關(guān)于小型微利企業(yè)“六稅兩費”減免政策的適用

2022年28號公告及操作指南中提到“自行建造的固定資產(chǎn)竣工決算時間在第四季度的可以享受28號公告的稅收優(yōu)惠政策”，我司有一條在建生產(chǎn)線將于第四季度驗收轉(zhuǎn)固，整個產(chǎn)線包含外購的設備（設備已于二季度到貨），這些設備單獨無法使用，必須整條產(chǎn)線安裝改造驗收后才能使用，那么整條產(chǎn)線是否屬于”自建固定資產(chǎn)“，竣工決算后產(chǎn)線上的設備能否享受28號公告的稅收優(yōu)惠政策？

我客戶屬于整切牛排銷售公司即采購牛肉（農(nóng)產(chǎn)品）然注射相關(guān)調(diào)味使其具有一定口味后真空包裝后出售，我們查詢了相關(guān)稅收文件認為初加工和深加工口徑難以區(qū)分，故像稅局咨詢具體的區(qū)分標準

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知》（財稅字〔1995〕52號）規(guī)定：

我公司2021年1月成立，2022年1月登記為一般納稅人，至今還不到1年，近期我們想申請享受新出臺的批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)留抵退稅政策，請問在計算相關(guān)行業(yè)銷售額占比時，要將小規(guī)模納稅人期間的銷售額納入計算嗎？

    按照14號公告和21號公告規(guī)定，所稱制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“制造業(yè)”“科學研究和技術(shù)服務業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”“批發(fā)和零售業(yè)”“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”“住宿和餐飲業(yè)”“居民服務、修理和其他服務業(yè)”“教育”“衛(wèi)生和社會工作”“文化、體育和娛樂業(yè)”“制造業(yè)”“科學研究和技術(shù)服務業(yè)”“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務業(yè)”“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務相應發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請退稅前連續(xù)12個月的銷售額計算確定。申請退稅前經(jīng)營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額計算確定。

    一、增值稅：

    代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還，根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)，代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還應按照“商務輔助服務—經(jīng)紀代理服務”繳納增值稅。

　　一、根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）規(guī)定：“第一條　在中華人民共和國境內(nèi)書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規(guī)定繳納印花稅。

　　在中華人民共和國境外書立在境內(nèi)使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照本法規(guī)定繳納印花稅。

《印花稅法》中原文計稅依據(jù)不包括列明的增值稅款，如果是簽訂的框架合同，具體結(jié)賬清單中只是列明含稅金額和稅率，并沒有寫明稅額，能不能按照不含稅金額繳納印花稅？

    根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》第五條規(guī)定，應稅合同的計稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；應稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)，為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。

個人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股，是向個人開戶的證券機構(gòu)所在地稅務機關(guān)自行申報？還是可以按照方便的原則自由選擇申報地點？

根據(jù)《財政部　國家稅務總局　證監(jiān)會關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕167號）規(guī)定：

    一、根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第12號)規(guī)定：“對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅?！竟鎴?zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日?！?/p>