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納稅知識(shí)

公司將自有房產(chǎn)出租給內(nèi)部職工作為宿舍,收取的租金是否需要繳納增值稅?是否可以依據(jù)以下政策條款,免征增值稅?

公司將自有房產(chǎn)出租給內(nèi)部職工作為宿舍,收取的租金是否需要繳納增值稅?是否可以依據(jù)以下政策條款,免征增值稅?

公司將自有房產(chǎn)出租給內(nèi)部職工作為宿舍,收取的租金是否需要繳納增值稅?是否可以依據(jù)以下政策條款,免征增值稅?

      《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào) )的規(guī)定:“第十條 銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但屬于下列非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情形除外:

發(fā)布時(shí)間:2021-10-27 | 評(píng)論:0 | 瀏覽: | 標(biāo)簽:增值稅  稅收征管  

納稅知識(shí)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條中直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地的規(guī)定,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定,我公司可以免土地使用稅嗎?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條中直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地的規(guī)定,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定,我公司可以免土地使用稅嗎?

您好!我公司是綠化苗木種植企業(yè),企業(yè)土地性質(zhì)是商業(yè)用地,但該片土地實(shí)際用于農(nóng)業(yè)和苗木種植養(yǎng)殖,以及生產(chǎn)本單位所需的原材料(種子、插扦苗等)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條中直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地的規(guī)定,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定,我公司可以免土地使用稅嗎?煩請(qǐng)予以確定的回答,謝謝!

發(fā)布時(shí)間:2021-10-27 | 評(píng)論:0 | 瀏覽: | 標(biāo)簽:納稅政策  稅收征管  

納稅知識(shí)

電影票及音樂(lè)會(huì)等演出類票款繳納印花稅嗎

電影票及音樂(lè)會(huì)等演出類票款繳納印花稅嗎

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第11號(hào))第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個(gè)人,都是印花稅的納稅義務(wù)人(以下簡(jiǎn)稱納稅人),應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

第二條 下列憑證為應(yīng)納稅憑證:

發(fā)布時(shí)間:2021-10-27 | 評(píng)論:0 | 瀏覽: | 標(biāo)簽:印花稅  稅收征管  

納稅知識(shí)

土地使用稅是否計(jì)入房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本

土地使用稅是否計(jì)入房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)成本

     根據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)規(guī)定:“第二十七條 開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本支出的內(nèi)容如下:
  (一)土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)。指為取得土地開發(fā)使用權(quán)(或開發(fā)權(quán))而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,主要包括土地買價(jià)或出讓金、大市政配套費(fèi)、契稅、耕地占用稅、土地使用費(fèi)、土地閑置費(fèi)、土地變更用途和超面積補(bǔ)交的地價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)、拆遷補(bǔ)償支出、安置及動(dòng)遷支出、回遷房建造支出、農(nóng)作物補(bǔ)償費(fèi)、危房補(bǔ)償費(fèi)等?!?br/>    根據(jù)上述規(guī)定,城鎮(zhèn)土地使用稅屬于“土地征用費(fèi)及拆遷補(bǔ)償費(fèi)”,應(yīng)計(jì)入開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本,進(jìn)行相應(yīng)企業(yè)所得稅處理。

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新成立企業(yè)當(dāng)年需要繳納水利基金么?

新成立企業(yè)當(dāng)年需要繳納水利基金么?

新成立的企業(yè)需要繳納當(dāng)年的水利基金么?根據(jù)安徽省水利基金的征收辦法,水利基金是按照上年的收入作為計(jì)稅依據(jù)的,新成立的企業(yè)無(wú)上年的營(yíng)收數(shù)據(jù),是否還需要繳納?


    皖政〔2012〕54號(hào)文件規(guī)定:“凡有銷售收入和營(yíng)業(yè)收入的企事業(yè)單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,按其上年銷售收入或營(yíng)業(yè)收入的0.6‰征收地方水利建設(shè)基金。”

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銷售生物制品醫(yī)療耗材-診斷試劑企業(yè)增值稅稅負(fù)不合理

銷售生物制品醫(yī)療耗材-診斷試劑企業(yè)增值稅稅負(fù)不合理

根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,未取得《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》的企業(yè)不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,從而使這一類企業(yè)增值稅稅負(fù)增加。此類企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)采購(gòu)生物制品診斷試劑時(shí),因生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的生物制品,可以選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按3%的征收率計(jì)稅,故此類企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票只能抵扣3%的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,而此類企業(yè)一般納稅人對(duì)外銷售診斷試劑時(shí),增值稅稅率為17%(2018年5月1日后改為16%),實(shí)際稅負(fù)為14%,負(fù)擔(dān)很重。  2016年?duì)I改增時(shí),李克強(qiáng)總理提出增值稅“只降不增”的指導(dǎo)思想,在此思想的指導(dǎo)下,對(duì)目前存在的增值稅稅負(fù)偏高的行業(yè),能否進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整,讓各行各業(yè)都能充分享受到改革的紅利。對(duì)于銷售生物制品而只能取得《醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)許可證》的企業(yè)也可采取簡(jiǎn)易計(jì)稅的方法,按3%的征收率計(jì)稅,真正降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

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納稅知識(shí)

2016年36號(hào)文第45條(四)所指的權(quán)屬變更當(dāng)天如果晚于實(shí)際交付使用時(shí)間,應(yīng)以哪個(gè)時(shí)間作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?

2016年36號(hào)文第45條(四)所指的權(quán)屬變更當(dāng)天如果晚于實(shí)際交付使用時(shí)間,應(yīng)以哪個(gè)時(shí)間作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間?

     根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),自2016年5月1日起,在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅(以下稱營(yíng)改增)試點(diǎn),建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人,納入試點(diǎn)范圍,由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。……第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn):……(二)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外?!谒氖鍡l 增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng),是指納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
    因此,根據(jù)上述文件規(guī)定,自“營(yíng)改增”后,對(duì)于回遷安置房應(yīng)當(dāng)視同銷售,依法繳納增值稅。房地產(chǎn)企業(yè)銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為交付房地產(chǎn)項(xiàng)目并取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。兩項(xiàng)條件需同時(shí)滿足,如客戶未按約定日期付款或未成功交房,均不視為納稅義務(wù)發(fā)生,先開具不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的除外。具體涉稅事宜您可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步確認(rèn)。

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企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間2018年發(fā)生的資金無(wú)償借貸行為

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間2018年發(fā)生的資金無(wú)償借貸行為

 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位之間2018年發(fā)生的資金無(wú)償借貸行為,當(dāng)時(shí)未繳納增值稅,現(xiàn)在能否享受財(cái)稅〔2019〕20號(hào)規(guī)定,免征增值稅?

 

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕20號(hào))第三條的規(guī)定,自2019年2月1日至2020年12月31日,對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為,免征增值稅。
    第五條的規(guī)定,本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行。此前已發(fā)生未處理的事項(xiàng),按本通知規(guī)定執(zhí)行。
    經(jīng)與相關(guān)部門核實(shí):若您企業(yè)此前有已發(fā)生未處理的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為,可以享受免征增值稅政策。
    因此,請(qǐng)您比照上述文件執(zhí)行。

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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),還是包括所有無(wú)房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)但從事房地產(chǎn)開發(fā)的企事業(yè)單位和個(gè)人?

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),還是包括所有無(wú)房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)但從事房地產(chǎn)開發(fā)的企事業(yè)單位和個(gè)人?

土地增值稅暫行條例中第六條第五項(xiàng),從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅義務(wù)人可以加計(jì)扣除20%?此處的房地產(chǎn)開發(fā)納稅義務(wù)人,是僅指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),還是包括所有無(wú)房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)但從事房地產(chǎn)開發(fā)的企事業(yè)單位和個(gè)人?


《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)法字(1995)6號(hào))第七條第六款規(guī)定的“對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和,加計(jì)20%的扣除”政策中“從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人”僅指具有房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。 

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建筑服務(wù)清包工自帶機(jī)械是否還能適用建筑服務(wù)中清包工的選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅政策

建筑服務(wù)清包工自帶機(jī)械是否還能適用建筑服務(wù)中清包工的選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅政策

    一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。   

    以清包工方式提供建筑服務(wù),是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

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