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您好，本人經(jīng)營(yíng)一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，當(dāng)時(shí)是招商引資獲得工業(yè)出讓建設(shè)土地使用權(quán)。     在取得土地證時(shí)，因當(dāng)?shù)卣?guī)劃調(diào)整（企業(yè)所在區(qū)域范圍內(nèi)調(diào)整為金融、商業(yè)、住宅等，不得進(jìn)行工業(yè)生產(chǎn)），企業(yè)工業(yè)用地規(guī)劃許可證至今未取得，原工業(yè)用地規(guī)劃使用權(quán)被剝奪至今。

近期剛出臺(tái)關(guān)于居民換購(gòu)住房退個(gè)稅的政策，有幾個(gè)問題需要咨詢一下：

1、對(duì)于原房產(chǎn)是父母贈(zèng)與給子女的，如子女將該贈(zèng)與的房產(chǎn)出售時(shí)，需要按房?jī)r(jià)的20%繳納個(gè)稅。根據(jù)此次新政策退個(gè)稅，那么如果子女出售該贈(zèng)與的房產(chǎn)之后，在一年內(nèi)購(gòu)買住房，并且新購(gòu)住房金額大于該贈(zèng)與房產(chǎn)的售價(jià)。請(qǐng)問。贈(zèng)與房產(chǎn)的20%個(gè)稅是否可以全額申請(qǐng)退回。

我是餐飲公司，為某公司提供職工餐，向?qū)Ψ教崆伴_了3個(gè)月的稅票，請(qǐng)問所得稅收入應(yīng)該如何確認(rèn)

   　一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九條規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。”                                                        二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)）規(guī)定：“一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則?！?/p>

我公司從事水處理業(yè)務(wù)，包括污水處理和循環(huán)冷卻水處理。我覺得循環(huán)冷卻水業(yè)務(wù)應(yīng)按現(xiàn)代服務(wù)-專業(yè)技術(shù)服務(wù)6%稅率繳納增值稅，原因如下：1、循環(huán)冷卻水工藝中并未產(chǎn)生貨物，只是過程中提供了加藥等的專業(yè)技術(shù)服務(wù)；2、循環(huán)冷卻水采用的是敞開蒸發(fā)系統(tǒng)，冷卻塔采用機(jī)械通風(fēng)，部分水在熱交換中直接蒸發(fā)到大氣中，所以也不存在貨物歸屬的問題；3、所簽合同中也沒有關(guān)于水的買賣的條款

高新企業(yè)第四季度購(gòu)進(jìn)的設(shè)備，如果是用于出租給他人使用收取租金的，還能不能夠享受稅前一次性扣除和加計(jì)100%扣除的優(yōu)惠？

　　請(qǐng)參閱《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于加大支持科技創(chuàng)新稅前扣除力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部公告2022年第28號(hào)）第一條規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。凡在2022年第四季度內(nèi)具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項(xiàng)政策。上述所稱設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)；所稱高新技術(shù)企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào))執(zhí)行。

由于《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財(cái)稅字〔1995〕48號(hào)）第十條所規(guī)定的房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格不包括地價(jià)款，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自建舊房，按提供評(píng)估價(jià)格法申報(bào)土地增值稅時(shí)，是否允許依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕220號(hào)）第五條的規(guī)定，個(gè)人自建房為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，視同“按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用”，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除？

根據(jù)財(cái)稅2022年12號(hào)公告，中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

申請(qǐng)換購(gòu)住房個(gè)稅退稅，是否要求現(xiàn)有住房賣出時(shí)間及新住房購(gòu)入時(shí)間均在2022年10月1日-2023年12月31日時(shí)間范圍之內(nèi)呢？

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年第21號(hào)）一、在2022年10月1日至2023年12月31日期間，納稅人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)，在同一城市重新購(gòu)買住房的，可按規(guī)定申請(qǐng)退還其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。

《財(cái)政部？稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15號(hào))規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

　　小規(guī)模納稅人零售機(jī)動(dòng)車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，并開具免稅的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，相應(yīng)地，購(gòu)買方納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;如納稅人選擇放棄免稅、開具3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則購(gòu)買方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

境外A公司分別在香港(簡(jiǎn)稱B1公司)和中國(guó)境內(nèi)（簡(jiǎn)稱B2公司)以100%全資投資了兩家公司，，B1又往境內(nèi)全資投資了3家子公司簡(jiǎn)稱（C1、 C2、 C3），現(xiàn)在中國(guó)境內(nèi)B2公司要收購(gòu)香港B1公司投資在中國(guó)境內(nèi)的三家子公司C1 、C2、  C3，請(qǐng)問是否可以適用企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理？