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 您好！根據(jù)8號(hào)及9號(hào)公告說湖北省內(nèi)小規(guī)模納稅人在2020年3-12月開普票是免稅的，開專票是不免稅的；但是13號(hào)公告為支持廣大個(gè)體工商戶在做好新冠肺炎疫情防控同時(shí)加快復(fù)工復(fù)業(yè)，現(xiàn)就有關(guān)增值稅政策公告如下:
自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅，那我們湖北省小規(guī)模納稅人發(fā)生3.1-5.31期間開具的增值稅專用發(fā)票，這部分增值稅是不是免稅的呢？

我是一名駕駛，請(qǐng)問如果我跟企業(yè)簽訂駕駛勞務(wù)承包合同，我可以辦理臨時(shí)稅務(wù)登記嗎？然后享受增值稅小規(guī)模優(yōu)惠政策銷售額月度10萬季度30萬免征，個(gè)人所得稅按經(jīng)營所得核定征收嗎？

   1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)人應(yīng)辦而未辦營業(yè)執(zhí)照，但發(fā)生納稅義務(wù)的，可以按規(guī)定申請(qǐng)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。

     根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號(hào)）第七條第二款規(guī)定：“開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施（以下簡(jiǎn)稱房地產(chǎn)開發(fā)成本）的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本（以下簡(jiǎn)稱房增開發(fā)成本），包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。
    土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)，包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置?dòng)遷用房支出等。
    前期工程費(fèi)，包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、“三通一平”等支出。
    建筑安裝工程費(fèi)，是指以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)，以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)。
    基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)，包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。
    公共配套設(shè)施費(fèi)，包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。
    開發(fā)間接費(fèi)用，是指直接組織、管理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等?！?nbsp;

     根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號(hào)）第八條規(guī)定：“企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！钡谑畻l規(guī)定：“在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：……與取得收入無關(guān)的其他支出”。上述情況，未簽訂租賃合同且無償使用的，無法判斷具體是個(gè)人使用的費(fèi)用支出還是單位使用發(fā)生的費(fèi)用支出，不予稅前扣除。

 關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡(jiǎn)便優(yōu)化部分納稅人個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》的解讀第三條規(guī)定：需要說明的是，對(duì)符合本《公告》條件的納稅人，如扣繳義務(wù)人預(yù)計(jì)本年度發(fā)放給其的收入將超過6萬元，納稅人需要納稅記錄或者本人有多處所得合并后全年收入預(yù)計(jì)超過6萬元等原因，扣繳義務(wù)人與納稅人可在當(dāng)年1月份稅款扣繳申報(bào)前經(jīng)雙方確認(rèn)后，按照原預(yù)扣預(yù)繳方法計(jì)算并預(yù)繳個(gè)人所得稅。

一存有大額退抵企業(yè)所得稅的建筑企業(yè)外出經(jīng)營時(shí)在工程所在地預(yù)繳增值稅時(shí)同步預(yù)繳了企業(yè)所得稅。請(qǐng)問可以不預(yù)繳企業(yè)所得稅嗎？假若預(yù)繳了可以退嗎？該向誰發(fā)起退稅？機(jī)構(gòu)所在地還是工程所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？謝謝！

您好，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。

    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號(hào)）規(guī)定：

    第一條　在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

    根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號(hào)）第二條規(guī)定：“下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：……（二）勞務(wù)報(bào)酬所得；……”、第九條第一款規(guī)定：“個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人?！焙汀吨腥A人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號(hào)）第六條規(guī)定：“……（二）勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得?！?/p>

在自然人電子稅務(wù)局上開了全年的房租發(fā)票，但是是按月收房租，這個(gè)個(gè)人所得稅是不是應(yīng)該以實(shí)際收到的月份按月計(jì)算？而不是一次性按發(fā)票計(jì)算？

   根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國主席令第九號(hào)）第三條第（三）項(xiàng)規(guī)定：“……財(cái)產(chǎn)租賃所得……適用比例稅率，稅率為百分之二十?！?、第六條規(guī)定：“應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：……（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額?！焙偷谑l第二款規(guī)定：“納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款?！?/p>

我是一家一般納稅人的建筑企業(yè)，2017年買入房子，沒留意對(duì)方開具的是普通發(fā)票，現(xiàn)經(jīng)協(xié)商已重新?lián)Q了專票，如今房子轉(zhuǎn)讓出售，土地增值稅的計(jì)算一年5%加計(jì)扣除是按2017年開票時(shí)間算起，還是按現(xiàn)在重開專票的時(shí)間算起？