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關(guān)于工程施工合同中，總公司與發(fā)包方簽訂的合同后，內(nèi)部承包形式給分公司施工，分公司開(kāi)票給總司，這樣的合同形式，在稅法上是視為分包協(xié)議嗎？?jī)?nèi)部承包協(xié)議是不是不能開(kāi)票。

    根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)規(guī)定：“二、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開(kāi)具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！?/p>

我公司員工出差，火車票丟失，可以憑訂票軟件上的車票訂單報(bào)銷么？可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證么？ 該訂單可以抵扣增值稅么

    是否可以報(bào)銷建議參考企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除需取得火車票原件。

 如符合財(cái)政部 稅務(wù)總局2020年第25號(hào)公告規(guī)定的免征增值稅政策，但在文件下發(fā)前，納稅人已經(jīng)就相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，其中部分難以追回作廢或者開(kāi)具紅字發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)能否選擇開(kāi)具增值稅專用發(fā)

我司擬開(kāi)展CT車項(xiàng)目，應(yīng)客戶需求需開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票，想請(qǐng)問(wèn)需要怎么申領(lǐng)。我司目前有特種設(shè)備銷售的經(jīng)營(yíng)資質(zhì)是否可以申領(lǐng)該發(fā)票，亦或我們需申請(qǐng)什么經(jīng)營(yíng)范圍呢？

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用新版機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕479號(hào)）第一條規(guī)定：“凡從事機(jī)動(dòng)車零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，從2006年8月1日起，在銷售機(jī)動(dòng)車（不包括銷售舊機(jī)動(dòng)車）收取款項(xiàng)時(shí)，必須開(kāi)具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的新版《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》（以下簡(jiǎn)稱《機(jī)動(dòng)車發(fā)票》），并在發(fā)票聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，抵扣聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)不得加蓋印章?！?nbsp;

我單位是一般納稅人，主要是提供辦公軟件的維護(hù)服務(wù)，一般是按一項(xiàng)業(yè)務(wù)或按年收費(fèi)，不分具體的設(shè)備。比如，我給對(duì)方辦公環(huán)境進(jìn)行運(yùn)營(yíng)維護(hù)費(fèi)50萬(wàn)元，對(duì)方要先付7萬(wàn)，我們需要先開(kāi)具發(fā)票：1、這時(shí)我在開(kāi)具發(fā)票時(shí)數(shù)量、單位、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)，是不是都得填寫？2、只寫金額行不行？3、如果需要把所有項(xiàng)目都寫全，那單位，數(shù)量、規(guī)格型號(hào)怎么寫？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào) ）規(guī)定：

    附：銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋

    5.其他建筑服務(wù)。

請(qǐng)問(wèn)下，我公司有多個(gè)項(xiàng)目，后面新成立一個(gè)健身房項(xiàng)目，還處于籌劃階段，還未正式運(yùn)營(yíng)，期間發(fā)生的不符合固定資產(chǎn)定義的費(fèi)用支出，也可以作為開(kāi)辦費(fèi)用核算，待運(yùn)營(yíng)后分?jǐn)側(cè)氘?dāng)年損益嗎？

   籌建期指從企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)）之日的期間。開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日是指納稅人取得第一筆收入之日。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)）的規(guī)定，新稅法中開(kāi)（籌）辦費(fèi)未明確列作長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。符合上述規(guī)定的籌辦費(fèi)，可按國(guó)稅函〔2009〕98號(hào)文規(guī)定執(zhí)行。

您好，我是一家房地產(chǎn)企業(yè)，現(xiàn)在遇到兩個(gè)疑惑，煩請(qǐng)解答：一是國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)第四條第（二）款，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價(jià)管理部門公布的建安造價(jià)定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。豫地稅函【2007】16號(hào)第二條第二款，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清 算時(shí)所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符 合清算要求或不實(shí)的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照核 定征收方式征收土地增值稅。該條款現(xiàn)已被國(guó)家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局公告2019年第3號(hào)文件廢止，請(qǐng)問(wèn)2020年的清算中對(duì)憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的問(wèn)題，有沒(méi)有出臺(tái)最新規(guī)定？我公司現(xiàn)在該按照哪個(gè)文件規(guī)定執(zhí)行？二是國(guó)家稅務(wù)總局【2009】91號(hào)文土地增值稅清算管理規(guī)程發(fā)布后，豫地稅函〔2009〕188號(hào)河南省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《土地增值稅清算管理規(guī)程》的通知，部分條款已經(jīng)被2019年第3號(hào)廢止，請(qǐng)問(wèn)河南省有沒(méi)有出臺(tái)關(guān)于清算管理規(guī)程方面的最新文件？

開(kāi)采凝灰?guī)r（有國(guó)土資源部門的凝灰?guī)r的采礦許可證）的企業(yè)，將開(kāi)采的凝灰?guī)r原礦粉碎后成砂石，出售給混凝土生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2020年第34號(hào)第七條：納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售，或者將選礦產(chǎn)品自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的，按照選礦產(chǎn)品計(jì)征資源稅。故該企業(yè)資源稅稅率應(yīng)按“凝灰?guī)r選礦”計(jì)征，而非“砂石選礦”計(jì)征？

 我公司的員工是和公司簽訂勞動(dòng)合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)的協(xié)議。我公司和第三方勞務(wù)公司簽訂合作協(xié)議，約定我公司將員工的工資薪金、社保等打款給第三方勞務(wù)公司，第三方勞務(wù)公司只是負(fù)責(zé)辦理將員工工資支付給員工，社保等繳納給社保中心等部門的手續(xù)。第三方勞務(wù)公司給我方開(kāi)具的發(fā)票，服務(wù)名稱是人士代理服務(wù)，按照5%的稅率差額征收，其他繳納社保，支付員工的工資部分開(kāi)具的是普通發(fā)票，為零稅率。這是業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)。
在所得稅匯算清繳時(shí)，我公司是將這部分員工工資作為工資薪金稅前列支，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)也是以此為依據(jù)計(jì)提，使用，但稅務(wù)局堅(jiān)持認(rèn)為這部分員工的工資是勞務(wù)費(fèi)，不是工資薪金支出，并且三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)也要調(diào)整，根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式的原則，請(qǐng)問(wèn)是勞務(wù)費(fèi)還是工資薪金？