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    一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕31號）規(guī)定，第二條　本辦法適用于中國境內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)(以下簡稱企業(yè))?！诎藯l　企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定：(一)開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15%?！?二)開發(fā)項目位于地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。(三)開發(fā)項目位于其他地區(qū)的，不得低于5%。(四)屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價房和危改房的，不得低于3%?！诰艞l　企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額?！?/p>

我公司系一家軟件公司，銷售的軟件符合“增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退政策”的條件，現(xiàn)我公司將軟件產(chǎn)品銷售A單位，當(dāng)月A單位未提供開票資料，但我單位根據(jù)增值稅收入確認(rèn)條件，已在當(dāng)月按13%的稅率在未開票收入欄次申報增值稅，當(dāng)月是否可以退稅？如果當(dāng)月不能退稅，我在以后月份開具了此筆發(fā)票（同時沖減該月未開票收入），在發(fā)票開具月份能否退稅？

甲為個人，將名下房產(chǎn)委托給乙企業(yè)，由作為房屋管理人對外進(jìn)行房屋出租，乙企業(yè)將房屋出租給丙企業(yè)，乙企業(yè)與丙企業(yè)簽訂房租租賃合同，丙企業(yè)是否可以要求乙企業(yè)開具不動產(chǎn)經(jīng)營租賃的增值稅發(fā)票。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境應(yīng)稅行為免稅備案等增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第30號)：“三、其他個人委托房屋中介、住房租賃企業(yè)等單位出租不動產(chǎn)，需要向承租方開具增值稅發(fā)票的，可以由受托單位代其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定申請代開增值稅發(fā)票?！?/p>

我公司2017年通過法院裁判，取得了房地產(chǎn)企業(yè)抵工程款的商鋪,（工程款為14年欠我公司的）2018年9月辦理了產(chǎn)權(quán)證到我公司名下，對方公司沒有辦法開具發(fā)票，現(xiàn)我公司對外出售，要按一般計稅辦法開具9個點的發(fā)票嗎？

 你好，《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》自2018年7月1日實施，我公司2018年7月1日之前支付給銀行（金融機(jī)構(gòu)）的貸款利息，未取得發(fā)票，只有銀行扣劃憑證，是否需要補(bǔ)開發(fā)票？如果不補(bǔ)開，已經(jīng)銀行扣劃憑證能否作為稅前扣除憑證？

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和（根據(jù)財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定：“納稅人銷售圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;稅率為9%?！备鶕?jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2018〕53號)規(guī)定：“二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。七、本通知的有關(guān)定義(二)圖書、報紙、期刊(即雜志)的范圍，仍然按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》(國稅發(fā)〔1993〕151號)的規(guī)定執(zhí)行?！备鶕?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅部分貨物征稅范圍注釋>的通知》(國稅發(fā)〔1993〕151號)規(guī)定：“十一、圖書、報紙、雜志　圖書、報紙、雜志是采用印刷工藝，按照文字、圖畫和線條原稿印刷成的紙制品。本貨物的范圍包括：(一)圖書。是指由國家新聞出版署批準(zhǔn)的出版單位出版，采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的書籍，以及圖片?！?/p>

我們是建筑公司，與建設(shè)單位簽訂施工合同，約定甲方供應(yīng)全都材料。

我方做清包工，開具3%的增值稅專用發(fā)票。在施工過程中，我們將該項目的部分勞務(wù)分包給專業(yè)勞務(wù)公司。

假如我們和建設(shè)單位簽訂的勞務(wù)合同不含稅為100萬，分包出去30萬，根據(jù)“財稅36號文件附件2”《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》的(三)銷售額條款中的9：

請參閱《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第25號）第三條規(guī)定：“自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費?！?/p>

    增值稅一般納稅人可以享受上述優(yōu)惠。

    增值稅減免稅優(yōu)惠屬于申報享受稅收減免事項，符合減免稅條件的納稅人，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅備案或者核準(zhǔn)，在辦理納稅申報時直接享受增值稅減免。 

    企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）附件《目錄》列示的時間自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照本辦法的規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。

哈嘍，我有個問題想咨詢一下。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2020年第1號 第四點，購買方普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)丟失，現(xiàn)取得相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件（加蓋發(fā)票章），作為記賬憑證。該記賬聯(lián)復(fù)印件（加蓋發(fā)票章）是否構(gòu)成合規(guī)票據(jù)，在所得稅匯算清繳納稅調(diào)增時，是否需要調(diào)增