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 已足額代扣代繳個人所得稅的保險/證券經紀人勞務報酬，從中扣減部分風險金留待次年匯算清繳之后發(fā)放，這部分風險金能否在當年企業(yè)所得稅稅前扣除？

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）文件第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
第十條規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（七）未經核定的準備金支出。
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號）文件第三十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的與生產經營活動有關的、合理的支出。
第五十五條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。
根據《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）文件第四條規(guī)定，稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關聯性原則。真實性是指稅前扣除憑證反映的經濟業(yè)務真實，且支出已經實際發(fā)生；合法性是指稅前扣除憑證的形式、來源符合國家法律、法規(guī)等相關規(guī)定；關聯性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關聯且有證明力。
綜上所述，請您直接聯系當地主管稅務機關，需要由其依據相關政策法規(guī)并結合貴單位實際經營情況實事求是來認定。湖北省電子稅務局——公眾服務——辦稅地圖——當地主管稅務機關辦稅服務廳聯系電話。

12366稅務熱線答復：按2017年37號文件，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得農產品增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額.而三亞市稅務熱線88869616答復：只有自產自銷的小規(guī)模納稅人開具的農產品專票才能按票面金額的9%稅率抵扣。那么我應該聽誰的？

土地增值稅清算后，本月發(fā)生銷售情況如下：

銷售第一個清算項目庫存的商業(yè)門面房200㎡，取得銷售收入300萬元，銷售普通住宅300㎡，取得銷售收入240萬元，銷售幼兒園200㎡，取得銷售收入140萬元（以前此項目清算時商業(yè)門面房成本3800元/㎡、普通住宅4200元/㎡、幼兒園成本3500元/㎡）；

 根據《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第31號）第一條第二款規(guī)定，納稅人購進國內旅客運輸服務，以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進項稅額的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應當與實際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。

《關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號發(fā)布后，軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠2020年需按本公告執(zhí)行，但公告未列名軟件企業(yè)的認定條件，請問還是參照財稅2016 49號問文第四條的條件進行認定嗎？

 1、一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，未分別核算，如何計征增值稅？按照兼營從高還是按照混合銷售？

企業(yè)（非房地產），建造一棟辦公樓，10層樓，其中9層為營改增之前建造，剩下1層營改增之后建造，

問：如果出售其中1層，可否適用簡易計稅？

   根據《財政部  國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》第一條第八款：

我公司為優(yōu)化融資能力，在會計核算上未對某項固定資產/無形資產計提折舊，該項固定資產/無形資產不在稅法不允許計提折舊/攤銷的范圍內。請問在會計上未對其計提折舊的情況下，稅法上是否可以按照稅法計算的折舊或攤銷進行扣除呢？

1、目前鄭州市納稅人為個人，由稅務局代開裝卸費、運輸費、房租給一般納稅人都需要什么資質？需要哪些材料？

2、代開裝卸費、運輸費、房租，稅點是多少？

3、納稅人為個人代開裝卸費、運輸費有沒有區(qū)域限制？之前了解到鄭州市金水區(qū)代開發(fā)票戶口也必須在金水區(qū)，現在還有沒有限制？

契約型私募股權投資基金，合伙人均為個人。該基金對外投資取得投資收益或者將對外投資的股權轉讓后取得收益，個人所得稅是否由個人合伙人自行申報繳納？基金管理人有代扣代繳個人所得稅的義務么？

    合伙制基金的經營所得個人所得稅由合伙人在基金注冊地辦理自行申報，基金管理人可以受托為合伙人辦理申報手續(xù)，合伙人取得的由基金管理人支付的股息利息紅利所得，稅款應由基金管理人代扣代繳。