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 問(wèn)題1：A公司2014年在海南從B公司受讓一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)C95%股權(quán)（C公司股份由股東B公司持有95%，另外兩自然人持有5%股份）間接得到5塊地？現(xiàn)想問(wèn)一下，B公司轉(zhuǎn)讓C公司股份是否需要交土地增值稅？
問(wèn)題2：如果B公司交納土地增值稅，對(duì)于C公司銷售房產(chǎn)后期土地增值稅扣除土地成本，是以B公司交納土地增值稅的土地成本作為扣除基數(shù)？需要提供什么資料支持？還是以C公司賬上土地成本作為扣除基數(shù)？

    一、根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第587號(hào)）規(guī)定，第十九條　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票?！诙粭l　不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。第二十二條　開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。……

第一，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好增值稅電子普通發(fā)票推行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2017〕31號(hào)）文件第三條規(guī)定，規(guī)范電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)建設(shè)。

電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)以納稅人自建為主，也可由第三方建設(shè)提供服務(wù)平臺(tái)。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)應(yīng)免費(fèi)提供電子發(fā)票版式文件的生成、打印、查詢和交付等基礎(chǔ)服務(wù)。

我公司為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，目前處于預(yù)售階段，按實(shí)收款申報(bào)增值稅預(yù)交稅款，因公司資金周轉(zhuǎn)困難，難以按時(shí)繳納稅款，請(qǐng)問(wèn)我司是否按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào)）規(guī)定，用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅預(yù)交稅款欠稅。

     根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于資源稅有關(guān)問(wèn)題執(zhí)行口徑的公告》財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第34號(hào)：七、納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品(通過(guò)破碎、切割、洗選、篩分、磨礦、分級(jí)、提純、脫水、干燥等過(guò)程形成的產(chǎn)品，包括富集的精礦和研磨成粉、粒級(jí)成型、切割成型的原礦加工品)銷售，或者將選礦產(chǎn)品自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的，按照選礦產(chǎn)品計(jì)征資源稅，在原礦移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅。
    根據(jù)《陜西省財(cái)政廳 國(guó)家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局 陜西省自然資源廳關(guān)于《陜西省實(shí)施<中華人民共和國(guó)資源稅法>授權(quán)事項(xiàng)方案》的公告》2020年第3號(hào)：附件:陜西省資源稅稅目稅率表：稅目：鐵：1.征收對(duì)象：原礦，稅率：8%，2.征收對(duì)象：選礦，稅率：4%。
    根據(jù)《陜西省財(cái)政廳 陜西省地方稅務(wù)局關(guān)于我省部分礦產(chǎn)資源使用稅率的通知》陜財(cái)稅〔2016〕13號(hào)：“一、 對(duì)中央列舉品目中我省境內(nèi)鐵礦、金礦、銅礦、鉛鋅礦、鎳礦、石墨、螢石、石灰石、硫鐵礦、磷礦、井礦鹽、湖鹽、煤層（成）氣等13個(gè)品目礦產(chǎn)資源實(shí)行從價(jià)計(jì)征?！?br/>    根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法 》中華人民共和國(guó)主席令第三十三號(hào) ：“第三條 實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅資源產(chǎn)品（以下稱應(yīng)稅產(chǎn)品）的銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算。”
    因此，鐵精粉屬于選礦產(chǎn)品，資源稅稅率為4%，實(shí)行從計(jì)征，應(yīng)納稅額=銷售額*稅率。

納稅人（農(nóng)戶）以租賃的方式將承包的耕地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)用于農(nóng)業(yè)種植生產(chǎn)活動(dòng)。納稅人取得的土地流轉(zhuǎn)費(fèi)是否需要繳納所得稅？

   一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第九號(hào)）第二條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅……（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得。

     根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2021年第13號(hào)）第二條規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。該規(guī)定適用于除研發(fā)費(fèi)用負(fù)面清單以外的所有企業(yè)。
你公司屬于非制造業(yè)企業(yè)，只要你公司不屬于住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)等負(fù)面清單行業(yè)，就可以在每年10月份預(yù)繳第三季度或9月份企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)上半年的研發(fā)費(fèi)用選擇享受加計(jì)扣除優(yōu)惠。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（2015年第97號(hào)）第四條規(guī)定，負(fù)面清單企業(yè)，是指以負(fù)面清單行業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其研發(fā)費(fèi)用發(fā)生當(dāng)年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)按企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定計(jì)算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50%（不含）以上的企業(yè)。

2021年7月份及之后稅款所屬期，納稅人收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，告知其已申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票為異常增值稅扣稅憑證。納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)如何處理？

    按照《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料的填寫(xiě)說(shuō)明，《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次，填寫(xiě)本期異常增值稅扣稅憑證轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋>的通知》（財(cái)稅字〔1995〕52號(hào)）規(guī)定，附件：農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的征稅范圍包括：　一、植物類 ……（二）蔬菜 蔬菜是指可作副食的草本、木本植物的總稱。本貨物的征稅范圍包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物。經(jīng)晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜，腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等，也屬于本貨物的征稅范圍。各種蔬菜罐頭（罐頭是指以金屬罐、玻璃瓶和其他材料包裝，經(jīng)排氣密封的各種食品。下同）不屬于本貨物的征稅范圍。……

 我公司是小池鎮(zhèn)一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，土地是2013年取得，小池鎮(zhèn)稅務(wù)局原認(rèn)定本公司城鎮(zhèn)土地使用稅為建制鎮(zhèn)土地使用等級(jí)1，按2元/年。但今天補(bǔ)繳納該稅時(shí)稅務(wù)局要求我公司申報(bào)2013年至2018年按黃梅縣縣級(jí)土地等級(jí)，5元/年繳納稅款。2019年后按照建制鎮(zhèn)土地等級(jí)1級(jí)，2元/年繳納。請(qǐng)問(wèn)黃梅縣小池鎮(zhèn)是建制鎮(zhèn)，在2013年-2018年要求按黃梅縣縣級(jí)土地繳納土地增值稅是否合理。