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1、小規(guī)模企業(yè)，本季度變賣固定資產(chǎn)2萬收入，未開具專票，當季度無其他任何收入，請問需要繳納增值稅和附加稅嗎？

2、小規(guī)模企業(yè)注銷，當年度取得本年利潤200元，是否需要繳納企業(yè)所得稅？如需繳納，繳納的稅率是多少

 我們加工生產(chǎn)機制砂的企業(yè)存在以下四種情況：一是按市場價收購負責高速公路修建的企業(yè)開挖山體時采出的泥石混合物進行清洗、篩選、破碎并加工成建筑用碎石和機制砂銷售；二是根據(jù)負責高速公路修建的企業(yè)規(guī)定的標高自行無償開挖山體采出泥石混合物進行清洗、篩選、破碎并加工成建筑用碎石和機制砂銷售；三是與負責高速公路修建的企業(yè)簽定委托加工合同，將負責高速公路修建的企業(yè)開挖山體時采出的泥石混合物進行清洗、篩選、破碎加工成建筑用碎石和機制砂移送給委托方并收取加工費；四是免費取得負責高速公路修建的企業(yè)開挖山體時采出的泥石混合物進行清洗、篩選、破碎加工成建筑用碎石和機制砂并按市場價定向銷售給負責高速公路修建的企業(yè)。請問以上幾種情況我們加工生產(chǎn)機制砂的企業(yè)是否應該繳納資源稅？如果要繳，是按原礦計征還是按選礦計征？謝謝！

針對《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知）（財稅[2009]59號）“四、企業(yè)重組，除符合本通知規(guī)定適用特殊性稅務處理規(guī)定的外，按以下規(guī)定進行稅務處理： （五）企業(yè)分立，當事各方應按下列規(guī)定處理： 3.被分立企業(yè)繼續(xù)存在時，其股東取得的對價應視同被分立企業(yè)分配進行處理?！钡囊?guī)定。

 根據(jù)《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》：一、下列項目免征增值稅…… （七）醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務。
根據(jù)《財政部 稅務總局關于明確養(yǎng)老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20號）規(guī)定：二、自2019年2月1日至2020年12月31日，醫(yī)療機構接受其他醫(yī)療機構委托，按照不高于地（市）級以上價格主管部門會同同級衛(wèi)生主管部門及其他相關部門制定的醫(yī)療服務指導價格（包括政府指導價和按照規(guī)定由供需雙方協(xié)商確定的價格等），提供《全國醫(yī)療服務價格項目規(guī)范》所列的各項服務，可適用《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）第一條第（七）項規(guī)定的免征增值稅政策。
請問，2020年12月31日之后，體檢費是否免稅？取得免稅的體檢費發(fā)票能否計入福利費限額稅前扣除？

單位和個人一年交一次的大病保險，單位部分168.23，個人部分112.15元，和醫(yī)療保險一塊上交稅務局的，在申報個稅的時候，大病保險個人交的金額可以作為稅前扣除項目嗎？

　　根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定，應納稅所得額的計算：

根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅法》（中華人民共和國主席令第五十一號）的規(guī)定：“第四條 城市維護建設稅稅率如下：

　　(一)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;

　　(二)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;

  根據(jù)《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號 ）第二條規(guī)定，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

     一、根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，附件1……第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費?！郊?：……二、境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產(chǎn)免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規(guī)定適用增值稅零稅率的除外：（一）下列服務：1.工程項目在境外的建筑服務?！?br/>    二、根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<營業(yè)稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）>的公告》(國家稅務總局公告2016年第29號)規(guī)定，第二條 下列跨境應稅行為免征增值稅：（一）工程項目在境外的建筑服務。工程總承包方和工程分包方為施工地點在境外的工程項目提供的建筑服務，均屬于工程項目在境外的建筑服務?！谄邨l 納稅人發(fā)生跨境應稅行為免征增值稅的，應單獨核算跨境應稅行為的銷售額，準確計算不得抵扣的進項稅額，其免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票。納稅人為出口貨物提供收派服務，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額-為出口貨物提供收派服務支付給境外合作方的費用）÷當期全部銷售額……第十五條 納稅人發(fā)生跨境應稅行為享受免稅的，應當按規(guī)定進行納稅申報。納稅人享受免稅到期或實際經(jīng)營情況不再符合本辦法規(guī)定的免稅條件的，應當停止享受免稅，并按照規(guī)定申報納稅。
    三、根據(jù)《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第69號）規(guī)定，一、境內的單位和個人為施工地點在境外的工程項目提供建筑服務，按照《國家稅務總局關于發(fā)布〈營業(yè)稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2016年第29號)第八條規(guī)定辦理免稅備案手續(xù)時，凡與發(fā)包方簽訂的建筑合同注明施工地點在境外的，可不再提供工程項目在境外的其他證明材料。
    因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，工程項目在境外的建筑服務，免征增值稅。工程總承包方和工程分包方為施工地點在境外的工程項目提供的建筑服務，均屬于工程項目在境外的建筑服務。納稅人發(fā)生跨境應稅行為免征增值稅的，應單獨核算跨境應稅行為的銷售額，準確計算不得抵扣的進項稅額，其免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票。您可參考上述文件規(guī)定，并結合實際業(yè)務情況進行界定。具體事業(yè)您可聯(lián)系主管稅務機關確認。

    根據(jù)《中華人民共和國車輛購置稅法》（中華人民共和國主席令第十九號）規(guī)定：

    第十一條　納稅人購置應稅車輛，應當向車輛登記地的主管稅務機關申報繳納車輛購置稅；購置不需要辦理車輛登記的應稅車輛的，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報繳納車輛購置稅。

 您好，我們是藥品批發(fā)企業(yè)的一般納稅人，我們申請了生物制品的簡易征收，請問，是所有生物制品都必須按照簡易計稅辦法繳納增值稅，還是可以按照生物制品的品種分別選擇是否按照簡易計稅辦法。

    根據(jù)《國家稅務總局關于藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第20號）規(guī)定：    一、屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。
    藥品經(jīng)營企業(yè)，是指取得（食品）藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的《藥品經(jīng)營許可證》，獲準從事生物制品經(jīng)營的藥品批發(fā)企業(yè)和藥品零售企業(yè)。
  　二、屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，36個月內不得變更計稅方法。
    三、本公告自2012年7月1日起施行。