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     一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）規(guī)定，第二條 下列憑證為應(yīng)納稅憑證：1.購(gòu)銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；……附件：《印花稅稅目稅率表》 5、財(cái)產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等。立合同人按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花……
    二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》（（1988）財(cái)稅字第255號(hào)）規(guī)定，第十條 印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅。
    因此，根據(jù)上述規(guī)定，在《印花稅稅目稅率表》的“財(cái)產(chǎn)租賃合同”稅目中沒有列舉土地使用權(quán)租賃項(xiàng)目，所以土地使用權(quán)租賃合同不屬于應(yīng)稅憑證，無需貼花。

員工9月1日入職  10月發(fā)放9月工資   按申報(bào)規(guī)定 11月申報(bào)10月發(fā)放的工資，  如果入職時(shí)間填9月1日  那么累計(jì)扣除會(huì)計(jì)算9月扣除和10月扣除 共計(jì)10000元    那11月申報(bào)的時(shí)候 6000元工資就不用交個(gè)稅， 但11月申報(bào)的其實(shí)是9月工資 按工資表看 9月當(dāng)月工資就超過6000  應(yīng)該是需要繳稅的  請(qǐng)問 這種情況如何申報(bào)

土地增值稅：

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第21號(hào)）規(guī)定：“二、按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

我單位屬于建筑業(yè)跨區(qū)經(jīng)營(yíng)，合同金額955.15萬，已在宿遷當(dāng)?shù)匕春贤痤~955.15萬預(yù)交2%增值稅及附加，現(xiàn)最終工程決算882.85萬。多預(yù)交72.30萬（955.15萬-882.85萬），多預(yù)交金額1.33萬。我單位紅沖72.30萬發(fā)票后是否能夠在宿遷當(dāng)?shù)赝嘶囟囝A(yù)交的增值稅及附加1.30萬，請(qǐng)解答為盼。

 我在大連有一套商住公寓，已經(jīng)滿5年，我想出售，需要交哪些稅？稅率是多少？具體怎么計(jì)算？比如：售價(jià)100萬，大約需要交多少錢稅？

    增值稅：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件3第五條規(guī)定，個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購(gòu)買2年以上（含2年）的住房對(duì)外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。
    城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加：按繳納的增值稅稅額繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%）、教育費(fèi)附加（3%）和地方教育附加（2%）。
    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第三條規(guī)定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。自然人（即其他個(gè)人）可以適用財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征優(yōu)惠政策。
     個(gè)人所得稅：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。稅率為20%。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕108號(hào)）的規(guī)定，對(duì)轉(zhuǎn)讓住房收入計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人可憑原購(gòu)房合同、發(fā)票等有效憑證，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，允許從其轉(zhuǎn)讓收入中減除房屋原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用。
    另根據(jù)《大連市地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整個(gè)人出售房屋所得個(gè)人所得稅征收率的通知》（大地稅函〔2009〕165號(hào)）文件規(guī)定：納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，以準(zhǔn)確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，對(duì)其轉(zhuǎn)讓住宅的收入(評(píng)估價(jià)格)，按1%的征收率征收個(gè)人所得稅；對(duì)其轉(zhuǎn)讓非住宅的收入(評(píng)估價(jià)格)，按2%的征收率征收個(gè)人所得稅；拍賣是按3%的稅率繳納個(gè)人所得稅。
    根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、建設(shè)部關(guān)于個(gè)人住房所得征收個(gè)人所得稅有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅字〔1999〕278號(hào)）的規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征個(gè)人所得稅。
    如果公寓屬于非住宅性質(zhì)，涉及的稅款包括：
增值稅：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào)）第五條(二)個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買的住房，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除購(gòu)買住房?jī)r(jià)款后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
    城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加：按繳納的增值稅稅額繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%）、教育費(fèi)附加（3%）和地方教育附加（2%）。
。優(yōu)惠政策同上，稅額可以減半征收
    印花稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)。立據(jù)人按所載金額萬分之五貼花。”稅額可以減半征收。
    土地增值稅：《國(guó)家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅征收管理有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局公告2019年第4號(hào)）第三條、個(gè)人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物（不含住房），既無原購(gòu)房發(fā)票信息，又不能提供舊房及建筑物價(jià)格評(píng)估報(bào)告的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取土地增值稅核定征收辦法，核定征收率為5%。
    個(gè)人所得稅：參照上述個(gè)稅相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，但是個(gè)人轉(zhuǎn)讓公建不享受“個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征個(gè)人所得稅”的優(yōu)惠政策。
    綜上所述，建議納稅人按照上述規(guī)定進(jìn)行計(jì)算.

《印花稅暫行條例施行細(xì)則》  第十三條 對(duì)下列憑證免納印花稅，“國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同”，請(qǐng)問國(guó)家指定的收購(gòu)部門包括哪些部門？我公司工商登記有收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品資質(zhì)，我公司屬于國(guó)家指定的收購(gòu)部門嗎？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕25號(hào))規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)按照本通知規(guī)定繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。中華人民共和國(guó)境外的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營(yíng)單位在境內(nèi)提供廣告服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以廣告服務(wù)接受方為文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的扣繳義務(wù)人。

 我公司財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定員工出差，除餐費(fèi)外，其他采取實(shí)報(bào)實(shí)銷的方式，餐費(fèi)按每人每天50元支付（不分省內(nèi)省外）。我公司設(shè)定該補(bǔ)貼的目的是由于出差旅人員的確在用餐時(shí)有些地方是沒有發(fā)票的(比如一些小餐館等)，故設(shè)定了該項(xiàng)補(bǔ)貼。該項(xiàng)補(bǔ)貼是否符合個(gè)稅免稅政策：差旅費(fèi)津貼，誤餐補(bǔ)貼不需要繳納個(gè)稅？

根據(jù)財(cái)稅2017年37號(hào)文：（四）納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

問題1、我公司執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除，采用成本法，按照當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)算允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。我公司從批發(fā)零售的商品企業(yè)取得免征增值稅普通發(fā)票的原料，用于生產(chǎn)產(chǎn)成品構(gòu)成產(chǎn)品的成本，此部分對(duì)應(yīng)的成本能否計(jì)算核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅？

    一、根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人就業(yè)單位城鎮(zhèn)土地使用稅等政策的通知》（財(cái)稅〔2010〕121號(hào)）第三條規(guī)定，關(guān)于將地價(jià)計(jì)入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅問題。對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。……