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 小規(guī)模企業(yè)在2021年6月超過了一般納稅人標準，但是企業(yè)沒有及時發(fā)現(xiàn)，并且在7.8.9三個月有開具了1%的增值稅專票和普票，在9月份稅管員電話通知要求轉一般納稅人，單位計算銷售額后發(fā)現(xiàn)確實超過了一般納稅人銷售額標準，就及時在9月申請一般納稅人10月開始生效。請問789月份計算繳納增值稅稅率是多少？稅收依據(jù)是什么?

1.根據(jù)《國家稅務總局關于加強和規(guī)范個人取得拍賣收入征收個人所得稅有關問題的通知》（國稅發(fā)[2007]38號）和《國家稅務總局關于個人住房轉讓所得征收個人所得稅有關問題的通知》（國稅發(fā)[2006]108號）規(guī)定精神，不能提供完整、準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，統(tǒng)一按轉讓收入全額的3%計算繳納個人所得稅。

1、員工培訓費取得專票，進項是否可以扣除？

2、聘請外部講師給員工培訓發(fā)生的住宿費用，進項能否扣除？謝謝！

專票符合財稅〔2016〕36號 第二十五條允許扣除規(guī)定，員工培訓與福利不同，不在財稅〔2016〕36號第二十七條列舉的不得扣除的范圍，那是否可以判斷員工培訓可以扣除？

 我司接受人力資源公司外包過來的員工，所發(fā)生的旅客運輸費和住宿費能否抵扣進項稅。這些員工不與我公司簽訂勞務合同，只是在我司職場辦公。

第一，根據(jù)《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第31號）文件第一條規(guī)定，關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣。
　　(一)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第六條所稱“國內旅客運輸服務”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工發(fā)生的國內旅客運輸服務。
　　(二)納稅人購進國內旅客運輸服務，以取得的增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為進項稅額的，增值稅電子普通發(fā)票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應當與實際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。
　　(三)納稅人允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計算的增值稅稅額。以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票。
第十四條規(guī)定，關于本公告的執(zhí)行時間。本公告第一條、第二條自公告發(fā)布之日起施行，本公告第五條至第十二條自2019年10月1日起施行。
第二，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法第二十七條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
（五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。
（六）購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（七）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。
綜上所述，請您直接聯(lián)系當?shù)刂鞴芏悇諜C關，需要由其依據(jù)相關政策法規(guī)并結合貴單位實際經(jīng)營情況實事求是來認定。湖北省電子稅務局——公眾服務——辦稅地圖——當?shù)刂鞴芏悇諜C關辦稅服務廳聯(lián)系電話。

房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理，按《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號）第三條第（一）款規(guī)定確認收入，同時將此確認為房地產(chǎn)開發(fā)項目的拆遷補償費。計入拆遷補償費的金額應為含增值稅的價款嗎？

沒有產(chǎn)權無合法批建手續(xù)房屋搬遷補助費這項能識同有產(chǎn)權的貨幣補償在重新購買房屋時兔征契稅嗎？（詳見附件）

   因土地、房屋備縣級以上人民政府征收、征用，重新承受、土地、房屋權屬的，選擇貨幣補償且重新購置土地、房屋的，成交價格不超過貨幣補償?shù)拿庹髌醵悾鲐泿叛a償?shù)?，對超出部分征收契稅?/p>

     一、根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）規(guī)定，第一條 房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。第二條 房產(chǎn)稅由產(chǎn)權所有人繳納。產(chǎn)權屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納?！谄邨l 房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。
    二、根據(jù)《河南省地方稅務局關于印發(fā)<河南省地方稅務局房產(chǎn)稅管理辦法>的通知》(豫地稅發(fā)〔2005〕39號 )第二十條規(guī)定，按房產(chǎn)價值計征房產(chǎn)稅的，按年計算，分季繳納。具體納稅期限由市、縣稅務機關確定；按租金收入計征房產(chǎn)稅的，原則上按稅款所屬期限分期征收，特殊情況下可以對納稅人實際取得的租金收入一次性征收入庫。
    三、根據(jù)《國家稅務總局關于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2003〕89號）第二條規(guī)定，關于確定房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間問題 (一)購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。(二)購置存量房，自辦理房屋權權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。(三)出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。(四)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅
    因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，按房產(chǎn)價值計征房產(chǎn)稅的，按年計算，分季繳納。具體納稅期限由市、縣稅務機關確定；按租金收入計征房產(chǎn)稅的，原則上按稅款所屬期限分期征收，特殊情況下可以對納稅人實際取得的租金收入一次性征收入庫。如購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。如購置存量房，自辦理房屋權權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。建議您參考上述房產(chǎn)稅納稅義發(fā)生時間并結合實際情況申報繳納房產(chǎn)稅。具體事宜您可聯(lián)系主管稅務機關確認。

我司擬向境外公司（注冊地在美國）支付系統(tǒng)使用費，境外公司在中國境內成立了100%控股的公司(該企業(yè)為外國法人獨資，以下簡稱被控股公司），合同約定由我司將費用支付至被控股公司的賬戶，由境外公司向我司提供境外票據(jù)。營改增時2016年36號文規(guī)定：中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。請問，我司向境外公司購買服務，約定由境外公司控股的公司代為收款，這種情況，是否"在境內未設有經(jīng)營機構"，我單位是否有代扣代繳稅費的義務。

    一、根據(jù)《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第64號) 第八條規(guī)定， 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

 根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）規(guī)定：第一條 在中華人民共和國境內書立、領受本條例所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

    第二條 下列憑證為應納稅憑證：