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A、B兩公司為C公司股東，持股比例分別為49%，51%，C公司注冊資本為1億元，認繳制下，股東均未實際出資，C公司實收資本為0，盈余公積為0，未分配利潤為負數(shù)，A公司打算退出，與B 簽訂股權轉讓協(xié)議，約定以0元轉讓其所持的49%的股份，B公司成為C公司的100%控股股東。請問股權轉讓雙方A、B公司的約定價格為0，是否不用繳納印花稅。

 公司接收個人提供的勞務，個人在電子稅務局開具了增值稅發(fā)票。公司幫個人代扣代繳勞務報酬個稅，計算個人所得稅時，已繳納的增值稅附征稅費，是否可以從不含增值稅收入中扣除后，再減除費用？

勞務報酬所得項目計稅依據(jù)為不含增值稅收入。計算個人所得稅時，已繳納的增值稅附征稅費，可以從不含增值稅收入中扣除后，再減除費用。

公司接收個人提供的勞務，個人在電子稅務局開具了增值稅發(fā)票。公司幫個人代扣代繳勞務報酬個稅，計算個人所得稅時，已繳納的增值稅附征稅費，是否可以從不含增值稅收入中扣除后，再減除費用？

一、《國家稅務總局關于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）：“第八條 扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：

    根據(jù)《財政部 稅務總局關于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕32號）的規(guī)定：“為支持海南自由貿(mào)易港建設，現(xiàn)就有關個人所得稅優(yōu)惠政策通知如下：一、對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。二、享受上述優(yōu)惠政策的所得包括來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得)、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。三、納稅人在海南省辦理個人所得稅年度匯算清繳時享受上述優(yōu)惠政策。四、對享受上述優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實行清單管理，由海南省商財政部、稅務總局制定具體管理辦法。五、本通知自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。”

    根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：

    （一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；

貼息貸款合同免印花稅，

此處指的貼息貸款合同，可以是與銀行簽訂貸款合同，再申請財政貼息的模式嗎

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（〔1988〕財稅字第255號）文件第十三條規(guī)定，根據(jù)條例第四條第（3）款規(guī)定，對下列憑證免納印花稅：2.無息、貼息貸款合同；

 我司接受母公司投資1000萬，但沒有增加實收資本，而是全部計入資本公積。 請問是否有被認定為接受捐贈收入要交企業(yè)所得稅的風險？

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）規(guī)定：“二、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
 ?。ㄒ唬┢髽I(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈予資產(chǎn)、上市公司在股權分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權，下同），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎。
 　（二）企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡作為收入處理的，應按公允價值計入收入總額，計算繳納企業(yè)所得稅，同時按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎。”

我公司是一般納稅人，即有簡易計稅，又有一般計稅計征增值稅業(yè)務（主營生產(chǎn)產(chǎn)品按簡易，技術服務按一般計稅），現(xiàn)我司新購入廠房，開具的增值稅專用發(fā)票可以全額抵扣嗎？還是需要比例分攤抵扣？

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1<營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法>的規(guī)定：“第二十五條 下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

我公司工會隸屬上級集團工會。我公司按照工資總額的2%計提工會經(jīng)費，并全額上交集團工會，取得全額專用收據(jù)。上級工會按照一定比例返還給我公司使用。目前，我公司工會無獨立銀行賬號、財務賬簿，相應資金轉至公司賬號，并在公司統(tǒng)一賬套“應付職工薪酬—工會經(jīng)費”科目核算。請問上級工會經(jīng)費返還部分未使用完畢結余資金，是否需要調(diào)增企業(yè)所得稅納稅所得額？

 我司符合有形動產(chǎn)融資租賃10%加計抵減政策，也符合增值稅增量留抵退稅政策。按照39號文規(guī)定退回增值稅增量留抵退稅后自動計入進項稅額轉出，需要同步調(diào)減加計抵減嗎？

根據(jù)《關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)的規(guī)定：“七、(二)已計提加計抵減額的進項稅額，按規(guī)定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調(diào)減加計抵減額?！?/p>