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請問一下我公司現(xiàn)在是小規(guī)模，按季度報(bào)稅，如果營業(yè)額連續(xù)12個(gè)月超過500萬但是連續(xù)4個(gè)季度不超過500萬，是不是可以不轉(zhuǎn)一般納稅人，年?duì)I業(yè)額是按季度還是按月算，謝謝！

    一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）規(guī)定：第二條 增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

你好，我是一家境內(nèi)制造業(yè)企業(yè) ，因多年前在國外投資設(shè)立一家全資子公司，后因境外子公司多年虧損導(dǎo)致不能持續(xù)經(jīng)營，21年度將境外子公司注銷掉了，因此產(chǎn)生投資損失（境內(nèi)制造業(yè)企業(yè)賬面上21年度計(jì)入投資損失），請問此投資損失能否在企業(yè)所得稅稅前扣除？謝謝

臺灣企業(yè)在臺灣當(dāng)?shù)貫槲宜咎峁┙y(tǒng)購材料、機(jī)器零配件及執(zhí)行品質(zhì)、數(shù)量等查驗(yàn)服務(wù)，我司支付給臺灣企業(yè)的服務(wù)費(fèi)是否需要扣繳增值稅？個(gè)人的理解該服務(wù)提供的起始、過程、結(jié)束均在境外，符合【財(cái)稅〔2016〕36號】第十三條規(guī)定的完全在境外發(fā)生的服務(wù)，不需扣繳增值稅。

企業(yè)總共申請了兩次增值稅增量留抵稅額退稅，第二次退稅的允許退還的增量留抵稅額包括第一次退稅剩下的40%嗎？或者是說包括第一次退稅期間產(chǎn)生的增量留抵稅額嗎？

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號 )規(guī)定：“八、適用本公告政策的納稅人，按照以下公式計(jì)算允許退還的留抵稅額：

    根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》（中華人民共和國主席令第八十九號）規(guī)定：“第一條　在中華人民共和國境內(nèi)書立應(yīng)稅憑證、進(jìn)行證券交易的單位和個(gè)人，為印花稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納印花稅。

　　第十條　同一應(yīng)稅憑證由兩方以上當(dāng)事人書立的，按照各自涉及的金額分別計(jì)算應(yīng)納稅額?！?/p>

    納稅人需要識別簽訂的合同是否屬于《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。如果屬于且同時(shí)又不符合免征情形的，則需要繳納。其中，個(gè)人書立的動產(chǎn)買賣合同不屬于印花稅征稅范疇。

    未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題通知》（國稅函〔2010〕56號）規(guī)定：“……《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕154號)第二條第（二）項(xiàng)規(guī)定：‘納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅’。納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的‘金額’欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票‘金額’欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的‘備注’欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除?！?/p>

   《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持居民換購住房有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第30號)規(guī)定：“一、自2022年10月1日至2023年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個(gè)人所得稅;新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅?！?/p>

    若存在職工退休申領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇情形，企業(yè)應(yīng)及時(shí)為職工補(bǔ)齊緩繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

根據(jù)《人力資源社會保障部 國家發(fā)展改革委 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會保險(xiǎn)費(fèi)政策實(shí)施范圍等問題的通知》（人社部發(fā)〔2022〕31號），不得因緩繳社會保險(xiǎn)費(fèi)，影響職工個(gè)人權(quán)益。緩繳期限內(nèi)，職工申領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇、辦理關(guān)系轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)的，企業(yè)應(yīng)為其補(bǔ)齊緩繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。因此如果存在職工退休申領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇情形，企業(yè)應(yīng)及時(shí)為職工補(bǔ)齊緩繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六條 企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：……(九)其他收入。

    《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第二十二條 企業(yè)所得稅法第六條第(九)項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。