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2022年小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，對于企業(yè)需要滿足的條件應(yīng)當(dāng)參照哪個文件？《財(cái)稅〔2019〕13號》和《國家稅務(wù)總局公告2019年第2號》到期了，《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號》沒有提到年應(yīng)納稅所得額100萬以內(nèi)的情況。

總分機(jī)構(gòu)的注冊地在同一地區(qū)，總機(jī)構(gòu)及分機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)該如何申報(bào)？河南省當(dāng)?shù)厥欠裼姓呶募囊?guī)定？

    一、根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國主席令第64號）第五十條規(guī)定，……居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

1、我司是公司制管理人，有多個契約型資管產(chǎn)品在二級股票市場運(yùn)作，關(guān)于多個資管產(chǎn)品運(yùn)營的業(yè)務(wù)，是需要以每一個資管產(chǎn)品單獨(dú)計(jì)算增值稅，還是可以將所有的資管產(chǎn)品匯總計(jì)算增值稅？

2、我司增值稅納稅人身份的判定，是以自營業(yè)務(wù)收入的銷售額判定，還是得加上運(yùn)營資管產(chǎn)品增加的銷售額來判定？

1.股東方董事會成員及股東方員工為公司業(yè)務(wù)發(fā)生差旅費(fèi)，可以進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嗎？需要企業(yè)所得稅納稅調(diào)增嗎？

2.員工因差旅費(fèi)或因地方上班政策做核算檢測并開具個人抬頭的門診票據(jù)需要企業(yè)所得稅納稅調(diào)增嗎？

    一、根據(jù)《中華人民共和國契稅法》(中華人民共和國主席令第五十二號)第十二條規(guī)定：“在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證不生效、無效、被撤銷或者被解除的，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理?！?/p>

目前補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)均為商業(yè)保險(xiǎn)公司開設(shè)的商業(yè)險(xiǎn)種，對于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的險(xiǎn)種并未劃定具體范圍，而企業(yè)為職工購買的“商業(yè)保險(xiǎn)”不得稅前扣除，請問如何判定補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍？

根據(jù)《財(cái)政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕27號）規(guī)定：“自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。”

根據(jù)稅收法定原則，對于個人所得稅法未明確的項(xiàng)目是否有相應(yīng)對法律法規(guī)明確說明征收標(biāo)準(zhǔn)，比如舟山市人才政策給予的購房補(bǔ)貼，不屬于個人所得稅法規(guī)定的9項(xiàng)納稅項(xiàng)目，是否屬于免征稅的第四項(xiàng)福利費(fèi)，不需要納稅。

根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定：

    登錄國家稅務(wù)總局天津市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅-綜合信息報(bào)告-制度信息報(bào)告-存款賬戶賬號報(bào)告”。功能描述：事項(xiàng)頁面自動顯示“涉稅事項(xiàng)描述”說明，供用戶參考查看。此事項(xiàng)支持跨區(qū)域企業(yè)申請存款賬戶賬號報(bào)告，點(diǎn)擊“下一步”。需要首先選擇主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“下一步”，進(jìn)入【申請表填寫】，若一屏顯示不下全部信息，可通過向下拖動屏幕滾動條將信息系顯示完整，填寫申請表：依次錄入相應(yīng)信息，錄入信息確認(rèn)無誤后，單擊“下一步”。上傳資料后，點(diǎn)擊“下一步”，預(yù)覽無誤，點(diǎn)擊“下一步”。點(diǎn)擊“確定”提交成功，點(diǎn)擊“完成”后，結(jié)束所有操作流程，可回到“涉稅事項(xiàng)申請”頁面。

    登錄國家稅務(wù)總局天津市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅-稅務(wù)行政許可-增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開票限額審批（限額百萬元及以下）”，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，確認(rèn)基本信息，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕。選好后，繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”按鈕。填寫好理由后，點(diǎn)擊“下一步”。填寫好信息后，繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”。填寫委托代理人信息，點(diǎn)擊“下一步”。選擇申請事項(xiàng)，繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”。上傳資料完成后，點(diǎn)擊“下一步”。【事項(xiàng)提交】：預(yù)覽無誤，點(diǎn)擊“下一步”。點(diǎn)擊“確定”，提交成功。

    登錄國家稅務(wù)總局天津市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅-一般退（抵）稅管理-錄入退抵稅費(fèi)信息-誤收多繳退抵稅申請”。點(diǎn)擊“下一步”，進(jìn)入申請表填寫頁面。填寫信息，確認(rèn)信息無誤點(diǎn)擊“下一步”。上傳相關(guān)附件，確認(rèn)無誤點(diǎn)擊“下一步”。確認(rèn)無誤，點(diǎn)擊“下一步”，提交確認(rèn)即可。