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    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第八條規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第四十條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

我司是基金管理人，取得管理費(fèi)銷(xiāo)售收入約400萬(wàn)/年，運(yùn)營(yíng)契約型資管產(chǎn)品申報(bào)的增值稅銷(xiāo)售額（金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)╊A(yù)計(jì)收入約200萬(wàn)/年，我司會(huì)被認(rèn)定為一般納稅人嗎？

【契約型資管產(chǎn)品申報(bào)的增值稅（金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)┦谴鹜顿Y人申報(bào)的，實(shí)際是由基金投資人承擔(dān)的】，請(qǐng)給予明確答復(fù)！

1、適用3%征收率免增值稅是在月銷(xiāo)售額15萬(wàn)以?xún)?nèi)，季銷(xiāo)售額45萬(wàn)以?xún)?nèi)么？還可以使用1%的征收率么？

2、正常銷(xiāo)售貨物開(kāi)具的專(zhuān)票只能開(kāi)3%的征收率么？

3、2月的發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了，按照原征收率開(kāi)具紅字發(fā)票之后，重開(kāi)發(fā)票是按照3%開(kāi)么？專(zhuān)票、普票都是么？

一般納稅人收小規(guī)模納稅人開(kāi)具的適用國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年6號(hào)和財(cái)稅2022年15號(hào)農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票可以按照9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣分為以下幾種情形：一、取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū),可以按照發(fā)票或繳款書(shū)上注明的增值稅稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)。從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和對(duì)應(yīng)的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。二、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》：納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。三、購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（含農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品和公司+農(nóng)戶(hù)經(jīng)營(yíng)模式的公司回收再銷(xiāo)售的畜禽）,可以使用農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證,按9%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

    根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定：“　第四條  稅前扣除憑證在管理中遵循真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則。真實(shí)性是指稅前扣除憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)，且支出已經(jīng)實(shí)際發(fā)生;合法性是指稅前扣除憑證的形式、來(lái)源符合國(guó)家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定;關(guān)聯(lián)性是指稅前扣除憑證與其反映的支出相關(guān)聯(lián)且有證明力。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第15號(hào)）：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

我公司是某公路工程的勞務(wù)分包單位，與該工程的總承包單位簽訂的是勞務(wù)分包合同，承擔(dān)該工程中的施工勞務(wù)作業(yè)，現(xiàn)該工程所在地稅務(wù)局要求我單位繳納環(huán)境保護(hù)稅（約0.6元+/平方），請(qǐng)問(wèn)一個(gè)項(xiàng)目有多個(gè)分包單位，每個(gè)單位都按該項(xiàng)目面積交一次，合理嗎，我們的甲方才是該工程的總承包單位，環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)該總承包單位繳還是我們作為勞務(wù)分包單位繳納呢

    根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1995〕82號(hào)）規(guī)定：“國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào)文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財(cái)政部門(mén)規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅?！?nbsp; 

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))規(guī)定：“二、特別事項(xiàng)的處理

　　1.企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。委托外部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)）規(guī)定：

第十條 一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。