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 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附：（七）生活服務(wù)。5.居民日常服務(wù)。居民日常服務(wù)，是指主要為滿足居民個人及其家庭日常生活需求提供的服務(wù)，包括市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等服務(wù)。

增值稅納稅申報表第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”可不可以填寫企業(yè)自己發(fā)現(xiàn)以前年度的報稅錯誤中少報的銷售額，如果不可以，企業(yè)自己發(fā)現(xiàn)錯誤后如果補(bǔ)報稅

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅 消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第20）規(guī)定：附件：《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》 及其附列資料填寫說明：第4 欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退項目”列，而應(yīng)填入“一般項目”列。

 你好，我們有筆預(yù)付賬款壞賬損失，是破產(chǎn)案件的，2020年法院已判決剩余財產(chǎn)分配方案及終結(jié)程序，會計上沒做損失，事務(wù)所審計后審計調(diào)整做了損失，我們在2021年的賬上借：未分配利潤 貸：預(yù)付賬款 ，請問我這筆損失是在2020年稅前列支還是要在2021年稅前列支，2021年分錄改成借：營業(yè)外支出 貸預(yù)付賬款

我公司生產(chǎn)鍍錫鐵的一般納稅人，商品代碼72101200，部分出品、部分內(nèi)銷，其中出口部分使用CIF價格簽訂合同。根據(jù)：財政部稅務(wù)總局公告2021年第25號文件，從2021年8月1日起取消出口退稅，8月1日起，我司的產(chǎn)品是屬于免稅不退稅產(chǎn)品、還是屬于不免稅不退稅產(chǎn)品？增值稅怎樣計算？對應(yīng)的應(yīng)交增值稅科目明細(xì)科目怎么記？

     一、根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第64號)規(guī)定，第二十一條  在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。
    二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第八條規(guī)定，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，并實際在財務(wù)會計處理上已確認(rèn)的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，可按企業(yè)實際會計處理確認(rèn)的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應(yīng)納稅所得額。
　　因此，以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，在會計上不計提折舊，不屬于“實際在財務(wù)會計處理上已確認(rèn)的支出”，不得計提折舊在企業(yè)所得稅前扣除。

我公司在開展業(yè)務(wù)宣傳活動中，外購電腦作為宣傳禮品隨機(jī)贈送給個人客戶，如果購進(jìn)時取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上顯示每臺電腦不含稅價款為5000元，稅額為650元（公司已做增值稅視同銷售處理并已全額抵扣此進(jìn)項稅金）， 那么公司作為扣繳義務(wù)人在計算該客戶個人所得稅時，計稅依據(jù)即應(yīng)納稅所得額是多少？如果取得的是增值稅普通發(fā)票，在計算該客戶個人所得稅時，計稅依據(jù)即應(yīng)納稅所得額又是多少？

 個人無論是否為個體工商戶，提供交通運輸服務(wù)是否應(yīng)該都屬于經(jīng)營所得，在網(wǎng)絡(luò)貨運平臺接單完成業(yè)務(wù)后由其代開增值稅發(fā)票不應(yīng)該代扣個人所得稅，而由提供交通運輸服務(wù)的司機(jī)自行申報繳納。

    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）：“第二十二條　納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：

    （一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》 （國稅發(fā)〔1994〕25號）第一條的規(guī)定：“生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行“兩則”后，其“記載資金的賬簿”的印花稅計稅依據(jù)改為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。”
    合伙企業(yè)合伙人的出資額屬于合伙份額，不設(shè)置“實收資本”、“資本公積”會計科目，合伙企業(yè)出資額不計入“實收資本”和“資本公積”。
    因此合伙企業(yè)的合伙人出資額不征收資金賬簿印花稅。

我公司設(shè)立后將要開展第一筆業(yè)務(wù)，為了能順利開展，我公司打算在納稅義務(wù)發(fā)生核定增值稅專用發(fā)票，待納稅義務(wù)發(fā)生時便于開票，考慮到后期業(yè)務(wù)量較大，需要的專票較多，每個月想申請百萬元版專票200份。在電子稅局提交了增值稅專用發(fā)票核定申請，后被大廳審核人員從網(wǎng)上退回，理由是需要攜帶資料到大廳辦理。后經(jīng)向工作人員詢問，初次核定專用發(fā)票，只能給批復(fù)5份10萬元版的。若需要增加數(shù)量和提高開票限額，大廳無審批權(quán)限，需要向主管稅局遞交書面申請，由主管稅局審批通過后方能辦理。