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1、被股權(quán)投資企業(yè)調(diào)增了資本公積，投資企業(yè)就調(diào)增的部分做了相應(yīng)的資本公積調(diào)增，投資企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)調(diào)增增加的這部分資本公積是否需要繳納印花稅？

2、上級企業(yè)無償劃轉(zhuǎn)了部分股權(quán)給下級公司，下級公司就無償劃轉(zhuǎn)這部分股權(quán)增加的資本公積是否需要繳納印花稅？

我公司為一般納稅人企業(yè)，具有醫(yī)療器械經(jīng)營許可證，經(jīng)營范圍包含體外診斷試劑?，F(xiàn)從上游一般納稅人企業(yè)購進體外診斷試劑，此產(chǎn)品在2014年歸屬于生物制品，對方按照簡易征收開具3%的增值稅發(fā)票，我公司此筆業(yè)務(wù)是否也可以簡易征收的方式開具3%的發(fā)票給下游企業(yè)？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)的規(guī)定：

    二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定抵扣進項稅額：

　　(一)除本條第(二)項規(guī)定外，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進項稅額。

 股東向銀行提供抵押取得經(jīng)營貸款給公司使用，利息每月從股東個人卡上劃扣，這筆利息可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎，股東需要向企業(yè)開具發(fā)票嗎，如果開具發(fā)票是不是股東個人要交增值稅和個人所得稅

    問題一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！?br/>    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）規(guī)定：“第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當計入當期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出?！?br/>    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函[2009]777號)規(guī)定：“企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(以下簡稱稅法)第四十六條及《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號)規(guī)定的條件，計算企業(yè)所得稅扣除額?！?br/>    因此，企業(yè)實際支付給股東的利息支出，符合相關(guān)條件的可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
    問題二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號）規(guī)定：“第九條 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標準是個人從事應(yīng)稅項目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點?！?br/>    因此，企業(yè)向股東借款支付的利息支出，應(yīng)以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。代開增值稅普通發(fā)票時，一般涉及增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金、個人所得稅和印花稅等相關(guān)稅費。

請問：繼續(xù)使用刻有原15位納稅人識別號的原發(fā)票專用章加蓋發(fā)票，是否有效？

     稅總函〔2015〕645號規(guī)定“對于改革前已經(jīng)領(lǐng)取稅務(wù)登記證的存量企業(yè)，發(fā)生變更，取得18位統(tǒng)一社會信用代碼后，原發(fā)票專用章、CA證書、財稅庫銀協(xié)議繼續(xù)使用，保留原法律效力。涉及代碼變更事宜，由稅務(wù)機關(guān)商有關(guān)部門統(tǒng)一辦理。”

     問題一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“第五十三條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。
    屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
    （一）向消費者個人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。
    （二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。
    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：“第二十七條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： (六)購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)?！?br/>    因此，只要不在文件規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的情形內(nèi)，提供貸款服務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票，但是由于購進貸款服務(wù)不得抵扣增值稅進項稅額，所以接受貸款服務(wù)方取得增值稅專用發(fā)票與取得普通發(fā)票的作用一樣。建議您根據(jù)實際業(yè)務(wù)據(jù)實開具發(fā)票，避免發(fā)票因長期未認證而產(chǎn)生滯留數(shù)據(jù)。
    問題二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2019年第33號規(guī)定：“五、增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。”
    因此，如果提供貸款服務(wù)的貸款方為一般納稅人，需要自行開具增值稅專用發(fā)票。如果提供貸款服務(wù)的貸款方為小規(guī)模納稅人，且之前未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，可以前往主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳申請代開；但之前選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的，需要自行開具。

  根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定：“第九條　個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人?！?/p>

 我公司2021年6月底銷售額已經(jīng)連續(xù)12個月超過500萬了，8月23號專管員通知去9月去辦理一般納稅人登記，8月25日又開了36萬發(fā)票，請問未辦理一般納稅人登記期間開具的發(fā)票是否仍然按小規(guī)模納稅人期間征收率申報納稅？（即使已經(jīng)達到一般納稅人條件，但未辦理登記）

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號）第十九條規(guī)定：“工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務(wù)活動，即在機關(guān)、團體、學校、部隊、企事業(yè)單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬；勞務(wù)報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務(wù)取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于，前者存在雇傭與被雇傭關(guān)系，后者則不存在這種關(guān)系?！?nbsp; 

 根據(jù)蘇地稅規(guī)〔2015〕7號規(guī)定
一、減征原則
殘疾人等個人所得稅減征實行“先征后退”原則。即納稅人或者扣繳義務(wù)人必須按照稅法的規(guī)定申報繳納個人所得稅，年度終了后再按本辦法規(guī)定辦理退稅。
……
三、減征范圍
減征范圍限于勞動所得，具體所得項目為：工資薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。
可申請退還的個人所得稅以納稅人或者其扣繳義務(wù)人在本省范圍內(nèi)自行申報或者扣繳申報繳納的個人所得稅為限。