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您好，我們是生產(chǎn)企業(yè)，有一批外購貨符合視同自產(chǎn)，現(xiàn)在要退稅，1.那這批外購貨是要取得增值稅發(fā)票還是普票，還是兩種都可以？  2.外購貨的發(fā)票上的品名和數(shù)量和單位要和報關(guān)單上的保持完全一致嗎？ 3.假如外購貨報關(guān)時的品名是A和B,那開票的時候品名只開A可以嗎，發(fā)票價格是A和B的總和？非常感謝

我公司是選擇按簡易計稅的一般納稅人建筑公司，舉個例子，對外開具3%稅率增值稅發(fā)票10萬，現(xiàn)在收到分包開具的1%稅率發(fā)票3萬，按照差額征收政策，應(yīng)交稅（10-3）/1.03*0.03=0.2萬，也就是分包差額抵扣稅金是3/1.03*0.03=0.09萬，與實際分包發(fā)票票面稅金3/1.01*0.01=0.03，有個0.06萬的差額，這個少交稅的差額我司如何賬務(wù)處理，計入營業(yè)外收入？如果計入營業(yè)外收入是否要交增值稅和企業(yè)所得稅？

  根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）第七條規(guī)定：“條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：

    （一）取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用。

 企業(yè)作業(yè)車車禍致人死亡（車輛是在工作過程中發(fā)生的車禍，賠償與經(jīng)營具有相關(guān)性），法院判決書要求企業(yè)承擔(dān)訴訟費用、及其他賠償款。需要向?qū)Ψ郊覍偎饕l(fā)票嗎？僅憑判決書以及匯款的銀行憑證，是否可以稅前扣除？

我公司是一家餐飲企業(yè)，屬于一般納稅人資格，本月取得了小規(guī)模納稅人開具的稅率為1%農(nóng)產(chǎn)品專票，能否按9%計算抵扣進項稅額？

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅〔2017〕37號)第二條、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)第二條、《財政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第二條規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計算進項稅額。

 根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于國有土地使用權(quán)出讓等有關(guān)契稅問題的通知》(財稅〔2004〕134號)的規(guī)定：“一、出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟利益。
　　（一）以協(xié)議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設(shè)配套費等承受者應(yīng)支付的貨幣、實物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟利益。
沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可依次按下列兩種方式確定：
1.評估價格：由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)根據(jù)相同地段、同類房地產(chǎn)進行綜合評定，并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確認的價格。
2.土地基準地價：由縣以上人民政府公示的土地基準地價。
（二）以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應(yīng)確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費以及各種補償費用應(yīng)包括在內(nèi)?！?/p>

    一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）規(guī)定，三、關(guān)于取消代開貨物運輸業(yè)發(fā)票預(yù)征個人所得稅有關(guān)事項 對個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個人，代開貨物運輸業(yè)增值稅發(fā)票時，不再預(yù)征個人所得稅。個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和其他從事貨物運輸經(jīng)營活動的個人，應(yīng)依法自行申報繳納經(jīng)營所得個人所得稅。

小微企業(yè)現(xiàn)在實行的45w免稅額度，要加入開具的專票額度么？比如說1:一個季度內(nèi)，普票開了40w，專票開了10w，稅費怎么算？2:普票開了30w，專票開了10w，稅費又怎么算？

    免征增值稅銷售額針對的是應(yīng)征增值稅的總銷售額。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法（試行）》的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）規(guī)定：第十一條 專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具：

　　(一)項目齊全，與實際交易相符；

     根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》（國發(fā)〔1986〕90號）規(guī)定：
    第二條 房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。