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    若您咨詢的是自然人出租車輛申請稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票的業(yè)務(wù)，根據(jù)《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》規(guī)定，自然人申請代開普通發(fā)票需要如下資料：《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》、自然人身份證件原件及復(fù)印件。

    根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》第二十二條的規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。

 我公司向A公司銷售一批貨物，原定2萬元，我公司和B公司簽訂運輸合同，由B運輸公司承運。到貨后A公司認為產(chǎn)品發(fā)生污染，要求我公司降低價格。我公司同意降價1000元，后經(jīng)過和B運輸公司協(xié)商，B公司認同污染由其擔(dān)責(zé)，遂向我公司支付1000元賠償金。
請問我公司收取的B運輸公司1000元賠償金如何處理，是否繳納增值稅和所得稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局 關(guān)于藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第20號）規(guī)定：“一、屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。

     根據(jù)《國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于延長8月納稅申報期限的通知》（豫稅函〔2021〕109號）規(guī)定，7月下旬以來，河南省各地遭受特大暴雨災(zāi)情和新冠肺炎突發(fā)疫情，對納稅人、扣繳義務(wù)人(以下簡稱納稅人)正常辦理涉稅業(yè)務(wù)造成重大影響，為進一步便利納稅人統(tǒng)籌辦理納稅申報事項，支持企業(yè)災(zāi)后重建和疫情防控，依照稅收法律法規(guī)以及稅務(wù)總局防汛救災(zāi)和疫情防控有關(guān)文件精神，經(jīng)研究，我省2021年8月份納稅申報期延長至2021年8月31日。
    因此，2021年8月份納稅申報期延長至2021年8月31日。如您單位產(chǎn)生多繳的滯納金需要退回，暫不清楚您主管稅務(wù)機關(guān)歸屬哪里，具體辦理流程以及攜帶資料建議您聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)核實確認。您可以登陸國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局網(wǎng)站 ，在“首頁”-“辦稅地圖”中查看各辦稅服務(wù)廳地址及電話。

你好！民辦學(xué)校屬于民辦非企業(yè)（但是沒有在稅務(wù)上鑒定非盈利組織），如何申報所得稅，由于學(xué)校收入集中，每年三月和八月收取全年的費用，但是費用分散在全年支出，如何申報所得稅季報合理，第一季度和第三季度不能預(yù)交，如預(yù)交金額太大了。

 我司作為一般納稅人，與對方簽訂機械租賃合同（含人工）。 對方開具發(fā)票為“建筑服務(wù)*租賃費”。(注：根據(jù)《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第十六條規(guī)定，納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。）
那么，我司繳納印花稅時，印花稅合同類型是選擇“建筑安裝工程承包合同”，還是“財產(chǎn)租賃合同”？請解答，謝謝

我是小區(qū)業(yè)主委員會，物業(yè)平日將小區(qū)臨時停車位出租及樓宇電梯出租投放廣告有一定收益，按物管法規(guī)定，需將公共收益70%收益分成給小區(qū)業(yè)主委員會，現(xiàn)業(yè)主委員會收到物業(yè)分成，需要開票不？1.若需要開票，業(yè)委會非企業(yè)怎么申請開票？2.若不需要開票，物業(yè)公司憑什么單據(jù)入賬？

 我公司購買應(yīng)收賬款債權(quán)，上一家債權(quán)人已完成合同履約和發(fā)票的開具。后續(xù)我公司起訴債務(wù)人獲得罰息和違約金，我公司需要交納罰息和違約金的增值稅么？

    一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》(國令第691號）規(guī)定，第一條　在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅?！诹鶙l　銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額?！?br/>    二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務(wù)總局第50號令）第十二條規(guī)定，條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費?！?br/>    三、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定，附件1……第三十七條 銷售額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費……
    因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。其中，價外費用包括價外向購買方收取的賠償金等其他各種性質(zhì)的價外收費。如您公司與該債務(wù)人之間發(fā)生的有增值稅應(yīng)稅行為，且收取罰息和違約金屬于文件中規(guī)定的價外費用，應(yīng)該規(guī)定繳納增值稅。建議您參考上述規(guī)定，并結(jié)合實際業(yè)務(wù)進行界定。如界定困難，具體事宜您了聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)確認。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以前年度發(fā)生的成本，當(dāng)年已付款但未取得發(fā)票，在竣工結(jié)算以后年度取得發(fā)票后，如何在所得稅前扣除，不超過5年？是追溯至發(fā)生年度調(diào)整還是在取得發(fā)票年度稅前扣除？

    一、根據(jù)《全國人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》（中華人民共和國主席令第64號）第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

     根據(jù)《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》（稅總貨便函〔2017〕127號）附件第十一條的規(guī)定：“屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：
　　(一)向消費者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的;
　　(二)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外;
　　(三)部分適用增值稅簡易征收政策規(guī)定的：
　　1.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的。
　　2.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的。
　　3.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的。
　　納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。
　　(四)法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。”
    因此，若企業(yè)簡易計稅業(yè)務(wù)不屬于上述不得開具專用發(fā)票范圍，即可開具增值稅專用發(fā)票。因《增值稅發(fā)票開具指南》會實時更新，所以建議從官方網(wǎng)站獲取最新文件。