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    根據《財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2021年第24號）規(guī)定：一、住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個人出租住房取得的全部出租收入，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅，或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。  

   在陜西省電子稅務局上辦理的退稅，請在我要辦稅-綜合信息報告-事項進度管理模塊查看辦理進度。 在大廳辦理的退稅，在陜西省電子稅務局無法查詢進度，建議聯(lián)系主管稅務局大廳查詢。

本公司為外商投資企業(yè)，從事線上教育咨詢服務。公司的其中一位外籍股東, 人在國外為中國學員提供線上教育服務，公司每個月從境內支付其服務費，請問公司支付的這種服務費需要代扣代繳什么稅收？

    增值稅： 根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號） 第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。 第十二條 在境內銷售服務、無形資產或者不動產，是指： （一）服務（租賃不動產除外）或者無形資產（自然資源使用權除外）的銷售方或者購買方在境內；

 您好，我們是一家出口加內銷的制造企業(yè)，對于稅負率如何計算不清楚，麻煩指導下免抵退稅企業(yè)的稅負率如何計算？稅負率的標準是多少？

    一、根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）規(guī)定，二、增值稅退(免)稅辦法 適用增值稅退(免)稅政策的出口貨物勞務，按照下列規(guī)定實行增值稅免抵退稅或免退稅辦法。 (一)免抵退稅辦法。生產企業(yè)出口自產貨物和視同自產貨物(視同自產貨物的具體范圍見附件4)及對外提供加工修理修配勞務，以及列名生產企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額)，未抵減完的部分予以退還?！濉⒃鲋刀惷獾滞硕惡兔馔硕惖挠嬎?(一)生產企業(yè)出口貨物勞務增值稅免抵退稅，依下列公式計算：1.當期應納稅額的計算 當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額) 當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額 當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率) 2.當期免抵退稅額的計算 當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額 當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率 3.當期應退稅額和免抵稅額的計算 (1)當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則當期應退稅額=當期期末留抵稅額  當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額  (2)當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則當期應退稅額=當期免抵退稅額 當期免抵稅額=0 當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。
    二、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，……附件4：跨境應稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定……四、境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務或者無形資產，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法。如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，生產企業(yè)實行免抵退稅辦法，外貿企業(yè)外購服務或者無形資產出口實行免退稅辦法，外貿企業(yè)直接將服務或自行研發(fā)的無形資產出口，視同生產企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實行免抵退稅辦法。
    三、根據《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）第一條規(guī)定,納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。
    四、根據《財政部 國家稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）第一條規(guī)定, 增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%?！诰艞l規(guī)定,本公告自2019年4月1日起執(zhí)行。
    五、根據《財政部 稅務總局關于調整部分產品出口退稅率的通知》（財稅〔2018〕123號）規(guī)定，一、……等產品出口退稅率提高至13%。……本條提高出口退稅率的產品清單見附件?！摹⒈就ㄖ?018年11月1日起執(zhí)行……附件：提高出口退稅率的產品清單
    因此，根據您的描述，暫不清楚您出口的是服務還是貨物，想要咨詢稅率還是稅負，無法做出針對性答復。如您想要咨詢稅率，可參考上述相關文件；如咨詢稅負，稅負是稽查選案的一項參考性指標，是稅務部門加強管理的一種手段，是內部參考資料，稅法并未規(guī)定稅負的具體標準。具體事宜您可聯(lián)系主管稅務機關咨詢。

請問企業(yè)購入不動產（一棟五層樓），將其一樓用做職工食堂，五樓用做職工宿舍，二三四樓用做辦公室和會議室，該不動產的進項稅能抵扣嗎？如果是部分（一樓和五樓）不能抵扣，如何劃分不能抵扣的進項稅額？

    根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：附件1.營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法

    一、實行清稅證明免辦服務

　　對向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列情形之一的，可免予到稅務機關辦理清稅證明，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記。

　?。ㄒ唬┪崔k理過涉稅事宜的；

請問季節(jié)工，學習實習生，臨時工在我們企業(yè)上班2個月的，沒簽勞動合同，那就屬于非雇傭的員工。這部分人的費用我們企業(yè)作了勞務報酬個稅申報，那企業(yè)需要這些人開發(fā)票，才能企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？

根據《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第九條規(guī)定：“企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目(以下簡稱‘應稅項目’)的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

客戶前期預付貨款 提貨 后期查賬這個客戶 已經注銷了 賬面多余的800元預收款因客戶未提貨一直掛賬  無法退回   是否可以轉營業(yè)外收入？ 轉營業(yè)外收入 交不交增值稅？  

 根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第四章發(fā)票的開具和保管第十九條的規(guī)定：銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。

根據《財政部 國家稅務總局關于在部分行業(yè)試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅[2012]38號）規(guī)定：農產品耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定。

年度終了，主管稅務機關應根據試點納稅人本年實際對當年已抵扣的農產品增值稅進項稅額進行納稅調整，重新核定當年的農產品耗用率，并作為下一年度的農產品耗用率。如果主管稅務機關對當年已抵扣的農產品增值稅進項稅額未進行調整，企業(yè)能自行調整上一年度多抵或少抵值稅進項稅額嗎？進行調整有時間規(guī)定嗎？（比如必須是當年12月或次年1月）如果晚了會有滯納金嗎？