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企業(yè)員工繳納的黨費，購進(jìn)的物品產(chǎn)生的進(jìn)項稅額可否抵扣？未列支費用，只在“其他應(yīng)付款”中核算，但企業(yè)抵扣了進(jìn)項稅，這種情況可否抵扣？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條的規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進(jìn)項稅額。

    根據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》（中華人民共和國主席令 第六十一號）規(guī)定：

    第二條　在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅。

 我公司是一般納稅人，日常業(yè)務(wù)有空調(diào)的銷售、安裝、維修、保養(yǎng)、移機(jī)，在能準(zhǔn)確區(qū)分各項業(yè)務(wù)的情況下開發(fā)票時分別適用什么稅率，屬于什么行業(yè)

    1.根據(jù)財稅（2016）36號規(guī)定：一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
    本條所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。
    納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
    2.根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2017年第11號規(guī)定： 納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。
    3.國家稅務(wù)總局公告2018年第42號：一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
    一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
    納稅人對安裝運行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。
    一般納稅人銷售貨物、提供修理修配勞務(wù)，稅率13%；提供建筑服務(wù)（安裝服務(wù)、修繕服務(wù)），稅率9%，符合簡易計稅方法的，征收率3%；提供其他現(xiàn)代服務(wù)，稅率6%。
    適用稅率根據(jù)貴企業(yè)的具體業(yè)務(wù)判斷，需區(qū)分貨物是否為自產(chǎn)或外購，是否提供安裝服務(wù)，是否分別計算，以及提供修理和維護(hù)保養(yǎng)等，具體可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步核實。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺等事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第1號）規(guī)定：“第二條 納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票(票樣見附件)，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同?！?/p>

你好老師 我們企業(yè)派生分立，原來有一個股東，現(xiàn)在2個個股東分出去新創(chuàng)建了一個公司，我們分給了他廠房還有債務(wù)，我們稅務(wù)應(yīng)該怎么走、

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第13號）規(guī)定，納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅。

 鎮(zhèn)政府從農(nóng)戶征收土地收儲后，由我公司按政府要求的標(biāo)高在2年內(nèi)完成土地平整清理工作，并在紅線圖范圍內(nèi)對棄土棄渣進(jìn)行綜合利用處理，允許生產(chǎn)機(jī)制砂等，對這種臨時占用政府收儲正在一級開發(fā)平整的土地是否應(yīng)該交納土地使用稅？

您好，我公司19年符合加計抵減，但是20年不符合，那么19年未抵減的可以在20年抵減嗎，如果可以，申報表本期可抵減額有數(shù)字的，但是本期實際抵減額不能填，也帶不出數(shù)字，怎么辦

    納稅人2020年不符合加計抵減條件的，如納稅人2019年有結(jié)余的加計抵減額可以在2020年繼續(xù)抵減。

我司于2016年度匯算清繳多繳納2萬余元企業(yè)所得稅，由于辦稅人員對多繳稅款抵免業(yè)務(wù)不熟悉，在2017年度匯算清繳時直接以多繳的2萬余元稅款倒算成應(yīng)納稅所得額，用納稅調(diào)減的方式將多繳稅款沖減了2017年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅，現(xiàn)接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知辦理2016年多繳的企業(yè)所得稅退稅，同時更正補繳2017年的少繳稅款并加收滯納金，我公司認(rèn)為多繳稅款在前少繳稅款在后，雖然抵減多繳稅款的流程不規(guī)范，但無主觀少繳稅款的意向，實質(zhì)上也未占用財政資金，2016年多繳的稅款應(yīng)可以直接抵減2017年的欠稅，不應(yīng)加收滯納金，妥否，謝謝!

 個人將一筆款借給某企業(yè)使用，以不高于銀行貸款同期利率收取利息，請問個人收取利息時，是否向企業(yè)出具發(fā)票，如果出具去什么地方開具？另外，收取的利息收入，個人所得稅如何繳納？

您好：我公司工會從華北制藥秦皇島公司購買了參黃霜，已經(jīng)付款收貨，對方財務(wù)以工會沒有稅號為由拒絕開具發(fā)票，致使經(jīng)辦人員無法在工會辦理報銷手續(xù)。請問秦皇島稅務(wù)局有規(guī)定開具增值稅普票必須填寫稅號？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第16號 ）規(guī)定：