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 房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)B項目收到預(yù)收款時已預(yù)繳100萬，請問申報銷售A項目收入增值稅時是否可使用B區(qū)預(yù)繳款抵減應(yīng)納增值稅額？
   使用預(yù)繳增值稅抵減是否不分項目不分收入類型使用？

      我們公司租用個人住宅作為辦公地，租期為2020.1.1-2020.7.1，房租已支付給房主，房主去稅局代開房租發(fā)票時告知，現(xiàn)有政策即個人住宅備案后可以免稅開房租發(fā)票，但減稅代碼還未能下發(fā)到稅局，稅局不能代開免稅房租發(fā)票，所以房主講等到明年再開。

定期定額的用戶，超出額度，需要繳稅的比例是多少？怎么計算？

定期定額用戶的額度里面包含作廢的發(fā)票額度嗎？

    根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號）規(guī)定：

     1.增值稅
    （1）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為 ，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。
    （2）根據(jù)財稅〔2016〕36號附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法規(guī)定：“第十二條 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指：
    （一）服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)； ……
    （四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
    第十三條 下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：
    （一）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。
    （二）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)。
    （三）境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。
    （四）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！?br/>    根據(jù)上述文件規(guī)定，屬于完全發(fā)生在境外的應(yīng)稅行為，不需要代扣代繳增值稅；不屬于完全發(fā)生在境外的應(yīng)稅行為，需要代扣代繳增值稅。
    2.附加稅：如屬于需要代扣代繳增值稅情形，需要代扣代繳附加稅費(fèi)。按相關(guān)政策規(guī)定，境外企業(yè)適用財稅﹝2016﹞12號規(guī)定：“將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務(wù)人，擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人。”
    3.企業(yè)所得稅：
    (1)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
    (2)企業(yè)所得稅法實施條例第七條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：
　　……(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;
　　……(六)其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。
    4.印花稅：建設(shè)工程勘察設(shè)計合同 按收取費(fèi)用0.5‰貼花。

根據(jù)勞動和社會保障部《關(guān)于非全日制用工若干問題的意見》的規(guī)定：用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定為建立勞動關(guān)系的非全日制勞動者繳納工傷保險費(fèi)。請問廈門這邊單位如何只給員工繳納工傷保險費(fèi)？

   目前非全日制用工在廈門沒有相關(guān)部門進(jìn)行認(rèn)定，具體請咨詢?nèi)松缇止帯?/p>

背景是：A上市公司（或100%國資控制企業(yè)）、B上市公司（或100%國資控制企業(yè)）、C（國資與民營合資企業(yè)）

       貿(mào)易模式為：

        1、A與C簽訂銷售合同，A銷售產(chǎn)品給C；C與B簽訂銷售合同,C銷售產(chǎn)品給B。無法把控A的貨物采購來源、C的貨物再銷售。

 您好，關(guān)于集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策中符合條件的軟件企業(yè)，是指去作了軟件企業(yè)備案的？還是要作軟件企業(yè)認(rèn)證才行？

   《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定》（國發(fā)〔2015〕11號）和《國務(wù)院關(guān)于取消非行政許可審批事項的決定》國發(fā)〔2015〕27號已取消軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)的稅收優(yōu)惠資格認(rèn)定。納稅人符合《關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）和《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）、《財政部 國家稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）規(guī)定的，可以享受相應(yīng)稅收優(yōu)惠。
    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》第十二條規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將適時開展后續(xù)管理。在后續(xù)管理時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)管理服務(wù)的需要，按照規(guī)定的期限和方式提供留存?zhèn)洳橘Y料，以證實享受優(yōu)惠事項符合條件。其中，享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè),應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，按照《目錄》“后續(xù)管理要求”項目中列示的清單向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料。
因此，享受軟件企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)在年度企業(yè)所得匯算清繳申報完后，企業(yè)所得稅匯算清繳申報期結(jié)束前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料。

    1.增值稅

    （1）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為 ，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。

關(guān)于幼兒園房產(chǎn)稅的減免問題，我公司2018年購買了一棟商鋪準(zhǔn)備用于開辦幼兒園，并開始裝修，2019年6月拿到了教育部門的辦學(xué)許可證，根據(jù)當(dāng)?shù)亟逃块T的規(guī)定，我們重新申請開辦了一家幼兒園有限公司，母公司為這家公司唯一股東，根據(jù)教育部規(guī)定，民辦幼兒園或許辦學(xué)許可之前，必須將學(xué)校主體建好，才能拿到辦學(xué)許可證，這就導(dǎo)致了學(xué)校的房屋必然不可能在學(xué)校名下，這樣就不能減免房產(chǎn)稅了嗎？

     一個納稅年度內(nèi)，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)2000元/月扣除。如納稅人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，則選擇按“獨(dú)生子女”身份享受贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn);如納稅人已按“非獨(dú)生子女”身份填報，可修改已申報信息，1月按非獨(dú)生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月領(lǐng)工資時補(bǔ)扣除。