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 您好，我公司采購(gòu)服務(wù)，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票一張。由于財(cái)務(wù)人員離職，該發(fā)票的抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)丟失。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年1號(hào)規(guī)定，“納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。”
請(qǐng)問，除此之外還需要到稅務(wù)局履行什么手續(xù)及報(bào)告么？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第八十六條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指：

　　(一)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：

老師您好，我們是汽車4S店，今年收到廠家給的返利。給這個(gè)返利的條件是要完成廠家的各種考核，條件很多，比較復(fù)雜，所以在今年上半年前后才能確定能不能取得這個(gè)返利，和能得到的具體返利金額。今年上半年廠家通知給我們的返利金額后，我們給廠家開了紅字發(fā)票通知單交了增值稅。請(qǐng)問企業(yè)所得稅是應(yīng)該算在今年還是調(diào)整到去年？謝謝

   一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第11號(hào))《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“購(gòu)銷合同包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同。立合同人按購(gòu)銷金額萬分之三貼花?！?/p>

　　二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》（（1988）財(cái)稅字第255號(hào)）第四條規(guī)定：“條例第二條所說的合同，是指根據(jù)《中華人民共和國(guó)經(jīng)濟(jì)合同法》、《中華人民共和國(guó)涉外經(jīng)濟(jì)合同法》和其他有關(guān)合同法規(guī)訂立的合同。具有合同性質(zhì)的憑證，是指具有合同效力的協(xié)議、契約、合約、單據(jù)、確認(rèn)書及其他各種名稱的憑證?！?/p>

您好，咨詢一下，《國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第17號(hào)》第六條，關(guān)于企業(yè)取得與收入不相關(guān)的政府補(bǔ)助資金收入時(shí)間確認(rèn)問題：假如我公司投資了政府扶持項(xiàng)目，政府給與我公司一年300萬的扶持補(bǔ)貼資格，在當(dāng)年取得了300萬扶持資金的審批文件，但實(shí)際只收到150萬元的扶持補(bǔ)貼。根據(jù)審批文件，我公司基本確定可以取得300萬政府扶持資金，將300萬扶持資金計(jì)入“其他收益”科目，但因我公司目前只收到150萬元，會(huì)存在稅會(huì)差異，我公司是否可以根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第17號(hào)》第六條，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)將尚未收到的150萬做納稅調(diào)減，待公司實(shí)際收到時(shí)再繳納企業(yè)所得稅？

 我司是增值稅一般納稅人，在外省設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)單獨(dú)繳納增值稅。我司向外省分支機(jī)構(gòu)無償劃撥廠房及機(jī)器設(shè)備，是否需要繳納增值稅、土地增值稅？

一、增值稅：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第十四條規(guī)定：“下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：（一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（三）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
    本通知附件規(guī)定的內(nèi)容，除另有規(guī)定執(zhí)行時(shí)間外，自2016年5月1日起執(zhí)行。”
     二、土地增值稅：根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第138號(hào)）第二條 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納土地增值稅。
    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第21號(hào)）第四條單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資，對(duì)其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》(國(guó)發(fā)〔1986〕90號(hào))第二條規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納，產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。

我司是增值稅一般納稅人，在外省設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)單獨(dú)繳納增值稅。我司向外省分支機(jī)構(gòu)無償劃撥廠房及機(jī)器設(shè)備，是否需要繳納增值稅、土地增值稅？

    經(jīng)與相關(guān)部門核實(shí)：1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則 》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào)）第四條的規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。同時(shí)又根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第十四條的規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：（二）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。針對(duì)您單位的問題描述，按照以上文件要求，相關(guān)無償劃撥行為需要繳納增值稅。

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局 山西省財(cái)政廳 山西省人力資源和社會(huì)保障廳 山西省醫(yī)療保障局關(guān)于進(jìn)一步明確城鄉(xiāng)居民社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2019年第5號(hào)）規(guī)定：“一、退費(fèi)業(yè)務(wù)辦理。城鄉(xiāng)居民繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)（本公告簡(jiǎn)稱城鄉(xiāng)兩險(xiǎn)）。繳納城鄉(xiāng)兩險(xiǎn)因本人重復(fù)繳費(fèi)需要辦理退費(fèi)的，實(shí)行‘人社（醫(yī)保）受理、人社（醫(yī)保）退還’的方式辦理?！?/p>

 個(gè)體工商戶從事二手車交易市場(chǎng)，由賣方（自然人）直接過戶買方，二手車交易市場(chǎng)開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。這種銷售方式免征增值稅，填報(bào)申報(bào)表該怎么填？繳納經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅依據(jù)是什么？二手車交易市場(chǎng)開具的二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票上金額不是他真正收入的錢？該怎么申報(bào)經(jīng)營(yíng)所得？