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根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)） 第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱境內(nèi)）銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。

    您好，貴企業(yè)購(gòu)買購(gòu)物卡送給客戶或發(fā)給員工如符合以下文件規(guī)定，取得相應(yīng)扣除憑證后在企業(yè)所得稅稅前扣除。

    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第四十條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。”

我司主業(yè)是安全系統(tǒng)監(jiān)控服務(wù)的一般納稅人（不屬于建筑業(yè)），外購(gòu)的安全設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)。存著兩種合同模式：一是合同未分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，那么根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》：第四十條 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。問(wèn)題一：我司屬于其他單位，可否按照6%的其他現(xiàn)代服務(wù)開(kāi)票？如果理解錯(cuò)誤，那該如何開(kāi)具發(fā)票？第二種模式是我司已按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額。那么根據(jù)總局2018年42號(hào)文第六條“一般納稅人銷售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅?！眴?wèn)題二：甲方單位不同意我司簡(jiǎn)易開(kāi)票，我司按設(shè)備13%，安裝勞務(wù)按9%開(kāi)票是否合規(guī)？

國(guó)家給予小規(guī)模納稅人1%稅率的稅收優(yōu)惠政策。但是下游客戶出于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的目的，只接受3%稅率的增值稅專用發(fā)票。已開(kāi)具的3%稅率增值稅專用發(fā)票，省局還給出了風(fēng)險(xiǎn)提示，要求整改。那么，針對(duì)這些不接受1%專用發(fā)票的下游客戶，我們應(yīng)該如何開(kāi)具發(fā)票？開(kāi)1%對(duì)方不接受，開(kāi)3%稅務(wù)局又不同意。

在網(wǎng)上購(gòu)買了兩輪輕便摩托車。

店家給開(kāi)具了增值稅電子普通發(fā)票，說(shuō)增值稅電子統(tǒng)一發(fā)票能上牌照。

而江西省九江市柴桑區(qū)的車管所，說(shuō)必須要機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，才能上牌照。

請(qǐng)問(wèn)他兩誰(shuí)對(duì)，我該去反駁誰(shuí)。

跨期入賬的票據(jù)能否稅前扣除？如2019年12月的發(fā)票，在2020年5月報(bào)銷，是否可以稅前扣除？如可以扣除，這個(gè)時(shí)間跨度是否有限制？

    根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)規(guī)定：“第六條  企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。

尊敬的領(lǐng)導(dǎo)您好！我是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司。現(xiàn)在在一宗工業(yè)用地上開(kāi)發(fā)綜合樓一棟，建設(shè)完成直接轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)。請(qǐng)問(wèn)，我們?cè)谶M(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，是否適應(yīng)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條第六款“對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按本條（一）、（二）項(xiàng)規(guī)定計(jì)算的金額之和，加計(jì)２０％的扣除?！边M(jìn)行20%的加計(jì)扣除？

根據(jù)財(cái)稅〔2018〕80號(hào)，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額，汽車制造企業(yè)執(zhí)行該政策時(shí)，允許扣除的計(jì)稅依據(jù)包含消費(fèi)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅的增值稅嗎？

本公司自有廠房出租，向承租人收取的物業(yè)費(fèi)應(yīng)作為代收款項(xiàng)還是價(jià)外費(fèi)用？

    1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令)第十二條規(guī)定：“條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

小規(guī)模納稅人在6-7月份有幾張發(fā)票開(kāi)成了3%，沒(méi)有按減免政策開(kāi)具城1%，如果稅務(wù)局說(shuō)沒(méi)有按減免政策正確開(kāi)具 對(duì)我們進(jìn)行罰款的話是否合理？