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您好！我公司與境外公司簽訂特許權(quán)使用合同，該特許權(quán)屬于技術(shù)類(lèi)，合同約定所有稅費(fèi)均由我公司承擔(dān)，外方公司不承擔(dān)任何稅費(fèi)。請(qǐng)問(wèn)印花稅要如何繳納？能否代扣代繳印花稅？

印花稅，如果在中國(guó)境外簽訂的合同，需要帶入境內(nèi)使用時(shí)，則需要按照規(guī)定繳納印花稅。

您好，我公司自持一棟辦公樓，其中有少量面積出租給自助售貨機(jī)及ATM機(jī)使用并收取租金，此種類(lèi)型的租金是否需要按從租繳納房產(chǎn)稅？

根據(jù)《省地方稅務(wù)局關(guān)于地方稅若干政策規(guī)定的通知》（鄂地稅發(fā)〔1997〕314號(hào)）文件第九條規(guī)定，關(guān)于柜臺(tái)出租收入征收房產(chǎn)稅問(wèn)題出租柜臺(tái)、攤位實(shí)質(zhì)是出租房屋的使用權(quán)或部分使用權(quán)行為，出租人所取得的房屋租金收入屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，出租人應(yīng)按所取得的具有房屋性租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。因此，收款方應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理辦法規(guī)定及實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容如實(shí)向付款方開(kāi)具發(fā)票。另外，如提供應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的銷(xiāo)售方需加價(jià)才開(kāi)具發(fā)票，則該行為是違法的。購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)該積極維護(hù)自己索取發(fā)票的合法權(quán)利，與銷(xiāo)售方進(jìn)行交涉。交涉后銷(xiāo)售方仍拒開(kāi)發(fā)票或堅(jiān)持加價(jià)后才開(kāi)發(fā)票的，購(gòu)買(mǎi)方可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。如發(fā)現(xiàn)廣東省納稅人有未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票的行為，您可通過(guò)撥打舉報(bào)電話(huà)：12366-2-4或登錄國(guó)家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局官網(wǎng)

您好，根據(jù)財(cái)稅〔2018〕53 號(hào)關(guān)于延續(xù)宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的通知文件精神，我想咨詢(xún)?nèi)缦聠?wèn)題：我批發(fā)、零售的圖書(shū)，隨書(shū)附帶練習(xí)冊(cè)，練習(xí)冊(cè)可不可以比照本通知規(guī)定的：“所述圖書(shū)、報(bào)紙和期刊，包括隨同圖書(shū)、報(bào)紙、期刊銷(xiāo)售并難以分離的光盤(pán)、軟盤(pán)和磁帶等信息載體。”視為圖書(shū)，享受免征增值稅政策？

1、外籍個(gè)人，從該個(gè)人投資設(shè)立的外商投資企業(yè)取得的股息、紅利是否征收個(gè)人所得稅？如果免征個(gè)稅，請(qǐng)問(wèn)如何辦理免稅手續(xù)，具體申報(bào)流程是怎樣操作的？

2、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)）規(guī)定：“二、下列所得，暫免征收個(gè)人所得稅……（八）外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。該條規(guī)定是否仍然有效？

我公司自建辦公樓，和廠房購(gòu)入的原材料可以抵扣么，施工方如果開(kāi)3個(gè)點(diǎn)的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票可以抵扣么。如果讓施工方包工包料開(kāi)9個(gè)點(diǎn)的發(fā)票我公司能不能抵扣？不動(dòng)產(chǎn)抵扣還分兩次抵扣么？第一次60%，第13個(gè)月抵40%.

    一、根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定，附件1：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法……第二十五條 下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：（一）從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，下同）上注明的增值稅額。（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。（三）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額......（四）從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。第二十六條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。增值稅扣稅憑證，是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票和完稅憑證。第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。（六）購(gòu)進(jìn)的旅客輸運(yùn)服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。（七）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形?！谌龡l 有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票：（一）一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。（二）應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的。附件2：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定...... (四)進(jìn)項(xiàng)稅額。1.適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。取得不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買(mǎi)、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動(dòng)產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

您好，我司19年開(kāi)一張專(zhuān)用發(fā)票給客戶(hù)，對(duì)方已抵扣，后產(chǎn)品質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，客戶(hù)發(fā)生返工費(fèi)用（由人工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、材料費(fèi)組成），直接從我司貨款中扣除該筆返工費(fèi)，請(qǐng)問(wèn)這筆返工費(fèi)是開(kāi)紅字發(fā)票沖減銷(xiāo)售額，還是需要客戶(hù)提供運(yùn)費(fèi)、人工費(fèi)、材料發(fā)票給我司？

  根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于落實(shí)國(guó)務(wù)院統(tǒng)一社會(huì)信用代碼建設(shè)方案調(diào)整相關(guān)信息系統(tǒng)的通知》(稅總辦發(fā)〔2015〕160號(hào))第一條第(二)款規(guī)定：“根據(jù)‘三證合一、一照一碼’的工作要求，按照既便利納稅人，又不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的原則，稅務(wù)總局決定，自2015年10月1日起，新登記注冊(cè)的法人和其他組織的納稅人識(shí)別號(hào)采用統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。即：新登記注冊(cè)的法人和其他組織的納稅人識(shí)別號(hào)采用18位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，已登記注冊(cè)的法人和其他組織繼續(xù)使用原有的15位納稅人識(shí)別號(hào)?！?/p>

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下稱(chēng)境內(nèi)）銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下稱(chēng)應(yīng)稅行為）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。另外，根據(jù)上述文件的附錄《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》的規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)侵皋D(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類(lèi)資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。因此，納稅人轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)（股票）應(yīng)按“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅。轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)暫無(wú)需繳納增值稅。

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確國(guó)有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第2號(hào)）第四條的規(guī)定，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅。