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2016年14號(hào)公告第十二條規(guī)定，“納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照本辦法規(guī)定應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過(guò)6個(gè)月沒(méi)有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《征管法》處理”“納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，未按照本辦法規(guī)定繳納稅款的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《征管法》處理”。請(qǐng)問(wèn)，如果納稅人拒不繳納應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的稅款，不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)有無(wú)管轄權(quán)和執(zhí)法權(quán)？

 公司收到被投資企業(yè)支付的固定利率的優(yōu)先股股利是否需繳納增值稅？

公司購(gòu)買固定利率的永續(xù)債，取得的永續(xù)債利息收入是否需要繳納增值稅？

    根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）規(guī)定：“貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅?！?br/>    因此，符合上述規(guī)定的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)按照貸款服務(wù)繳納增值稅。   

房地產(chǎn)企業(yè)在實(shí)際銷售中，購(gòu)買方支付預(yù)付的購(gòu)房款時(shí)往往要求開(kāi)具發(fā)票，在發(fā)票開(kāi)具上，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)）第九條第（十一）款規(guī)定，增加6“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”，用于納稅人收取款項(xiàng)但未發(fā)生銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的情形?！拔窗l(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”下設(shè)601“預(yù)付卡銷售和充值”、602“銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”、603“已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)票補(bǔ)開(kāi)票”。所以，房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收款開(kāi)具未發(fā)生銷售行為的不征稅增值稅普通發(fā)票，商品與服務(wù)稅收類別選擇“602-銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款”。

    根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于廢止《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的決定

》（國(guó)令第691號(hào)）規(guī)定 ：

    第一條　在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

 根據(jù)相關(guān)政策，資本化研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)攤銷時(shí)按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%加計(jì)扣除，且攤銷年限不得低于10年。
如該無(wú)形資產(chǎn)在第五年被新技術(shù)替代已無(wú)使用價(jià)值，符合國(guó)家稅務(wù)總局2011年第25號(hào)公告要求確認(rèn)資產(chǎn)損失，能否在第五年針對(duì)確認(rèn)損失金額一次性加計(jì)扣除？
如，某無(wú)形資產(chǎn)2020年1月形成，符合加計(jì)扣除政策的金額120萬(wàn)，2020-2023年前四年每年稅法攤銷12萬(wàn)并加計(jì)扣除，2024年初確認(rèn)資產(chǎn)損失72萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)2024年匯算清繳時(shí)能否一次性針對(duì)72萬(wàn)元加計(jì)扣除？

    A公司銷售一批貨物給B公司（均為一般納稅人），貨物交付后，因A公司的產(chǎn)品品質(zhì)未達(dá)到原與B公司簽訂的品質(zhì)協(xié)議要求，按照原合約約定需要賠償B公司10萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)針對(duì)這10萬(wàn)元，A或者B公司應(yīng)該如何開(kāi)票？

您好，8月末剛剛稅務(wù)登記的，今天看到我的待辦申報(bào)中有這些需要辦理，請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)資金的印花稅現(xiàn)在都是認(rèn)繳，可以到分批實(shí)繳入資再申報(bào)嗎，請(qǐng)回復(fù)，謝謝

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕25號(hào)）規(guī)定：

   請(qǐng)問(wèn)下針對(duì)發(fā)票管理辦法中規(guī)定“付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票”的如下兩項(xiàng)情況中的，第二項(xiàng)目前稅法中有哪些規(guī)定呢？

（一）收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)；

（二）國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票的。

 我們是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，營(yíng)改增之前股東投入土地進(jìn)行開(kāi)發(fā)，現(xiàn)在要進(jìn)行土地增值稅匯算，土地成本可以按照評(píng)估值扣除嗎？股東投入時(shí)評(píng)估報(bào)告可以作為合法有效憑證進(jìn)行扣除嗎？

根據(jù)《山東省地方稅務(wù)局關(guān)于修訂<山東省地方稅務(wù)局土地增值稅“三控一促”管理辦法>的公告》（山東省地方稅務(wù)局公告2017年第5號(hào)）第三十一條 土地增值稅扣除項(xiàng)目金額的確認(rèn)：
　　(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額。
　　1.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款。以出讓方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為納稅人所支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交的土地出讓金;以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為向原土地使用人實(shí)際支付的地價(jià)款。
    第三十二條 審核扣除項(xiàng)目是否符合下列要求：
　　(一)在土地增值稅清算中，扣除項(xiàng)目金額中所歸集的各項(xiàng)成本和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)是實(shí)際發(fā)生的。除另有規(guī)定外，扣除項(xiàng)目須提供合法有效憑證;不能提供合法有效憑證的，不予扣除。
　　合法有效憑證是指：
　　1.支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，且該單位或者個(gè)人發(fā)生的行為屬于營(yíng)業(yè)稅或者增值稅征收范圍的，以該單位或者個(gè)人開(kāi)具的發(fā)票為合法有效憑證。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）附件信息《印花稅稅目稅率表》的規(guī)定，加工承攬合同包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測(cè)繪、測(cè)試等合同。

    因此，前期策劃費(fèi)若屬于加工承攬合同，應(yīng)按規(guī)定繳納印花稅。