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我單位應(yīng)新疆政府訪惠聚辦公室響應(yīng)，單位人員駐村休假往返報(bào)銷的機(jī)票，是否可以計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，報(bào)銷的機(jī)票是否需要合并計(jì)算個(gè)稅？

    根據(jù)《財(cái)政部　稅務(wù)總局　海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）第六條的規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

我公司2018年度有部分運(yùn)費(fèi)發(fā)票未能取得，但已先進(jìn)行了企業(yè)所得稅稅前扣除，2020年稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查告知后補(bǔ)回符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，這部分運(yùn)費(fèi)是否還能稅前扣除？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十五條規(guī)定：“匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性的相關(guān)資料。”

     根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定：“　第二條　下列各項(xiàng)個(gè)人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅：
　　（一）工資、薪金所得；……”
    根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號(hào)）規(guī)定：“第六條　個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：
　?。ㄒ唬┕べY、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。……”
   綜上所述，需繳納個(gè)人所得稅。

1、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年25號(hào)第四十五條，關(guān)聯(lián)企業(yè)借款損失可扣除，是否可以認(rèn)為，關(guān)聯(lián)企業(yè)間的債權(quán)損失扣除，可以不參考第四十六條的限定？因?yàn)閷?shí)際中關(guān)聯(lián)企業(yè)間不存在追償?shù)谋匾?/p>

2、上述的第四十五條的，獨(dú)立交易原則，是對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失的限定，不對(duì)借款損失限定，這樣理解對(duì)嗎？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)注銷程序告知書》規(guī)定：

    一、簡(jiǎn)易注銷免辦服務(wù)

    向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)簡(jiǎn)易注銷的納稅人，符合下列情形之一的，可免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明，直接向市場(chǎng)監(jiān)管部門申請(qǐng)辦理注銷登記。

 湖北省電子稅務(wù)局——辦稅中心——綜合信息報(bào)告——稅源信息報(bào)告——城鎮(zhèn)土地使用稅 房產(chǎn)稅稅源信息維護(hù)。
根據(jù)《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范（3.0版）》相關(guān)規(guī)定，
【事項(xiàng)名稱】
房產(chǎn)稅申報(bào)
【業(yè)務(wù)描述】
產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營(yíng)管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，應(yīng)依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，填報(bào)《房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。
【設(shè)定依據(jù)】
1.《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條第一款
2.《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第一條、第二條
【辦理材料】
序號(hào)     材料名稱     數(shù)量     備注
1《房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表》2份
有以下情形的，還應(yīng)提供相應(yīng)材料
適用情形     材料名稱     數(shù)量     備注
首次申報(bào)或稅源信息發(fā)生變化，《從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》2份；《從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》2份
不支持免填服務(wù)的稅務(wù)機(jī)關(guān)所轄的房產(chǎn)稅納稅人享受稅收減免，《房產(chǎn)稅減免稅明細(xì)申報(bào)表》1份
【辦理地點(diǎn)】
1.可通過辦稅服務(wù)廳（場(chǎng)所）、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
2.此事項(xiàng)可同城通辦。
【辦理機(jī)構(gòu)】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
由于您的問題涉及到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的具體涉稅征管操作事項(xiàng)，建議您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。湖北省電子稅務(wù)局公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。

我公司從事物流運(yùn)輸業(yè)務(wù)，為增加運(yùn)力規(guī)模，我司允許與我司無勞動(dòng)合同關(guān)系的社會(huì)車輛及司機(jī)掛靠我司經(jīng)營(yíng)，社會(huì)車輛及司機(jī)運(yùn)輸途中的油耗及過路過橋費(fèi)用由其自行承擔(dān)。

    社會(huì)車輛及司機(jī)掛靠我司經(jīng)營(yíng)，統(tǒng)一由我司與托運(yùn)企業(yè)簽訂運(yùn)輸協(xié)議，完成運(yùn)輸后，由我司統(tǒng)一向托運(yùn)企業(yè)收取運(yùn)費(fèi)，扣除掛靠管理費(fèi)用后，剩余金額支付給掛靠司機(jī)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知》(1999年4月9日國稅發(fā)【1999】58號(hào))第二條“關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問題“規(guī)定，個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收人，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)地方稅務(wù)局根據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況調(diào)查測(cè)算，報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。

    企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，個(gè)人抬頭的增值稅普通發(fā)票不能作為公司的稅前扣除憑證。

    您取得的個(gè)人抬頭的增值稅普通發(fā)票是否可以入賬建議參考企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

 承租方提前終止合同，出租方根據(jù)合同約定收取的違約金，是否屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用？如屬于價(jià)外費(fèi)用，該違約金是否需要繳納房產(chǎn)稅？謝謝。

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規(guī)定：“銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
　　銷售額以人民幣計(jì)算。納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算?！?br/>    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十二條規(guī)定：“條例第六條第一款所稱價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)?！?因此，因承租方違約支付給出租方的違約金屬于增值稅價(jià)外費(fèi)用。
    依據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第三條、《福建省房產(chǎn)稅實(shí)施細(xì)則》第七條第（三）款的規(guī)定，房屋租金包括以各種形式、名稱支付的貨幣、實(shí)物和其他償付方式折價(jià)的總和。
因此，因客戶違約向客戶收取的違約金，應(yīng)作為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。