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 您好，請問承包經(jīng)營中，收取管理費、利潤分成、及按銷售收入分成，都可以視為承包經(jīng)營嗎，承包人與發(fā)包人分別已各自的分成納稅，這樣理解對嗎？

   一、根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，附件一……第二條 單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否則，以承包人為納稅人。
    二、根據(jù)《河南省國家稅務(wù)局關(guān)于出租車行業(yè)增值稅有關(guān)問題的公告》（河南省國家稅務(wù)局公告〔2014〕11號）規(guī)定，一、納稅主體確認 出租車采取承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，以出租車公司名義經(jīng)營并在合同或協(xié)議中約定由出租車公司承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以出租車公司為納稅人。否則，以承包人、承租人、掛靠人為納稅人。二、計稅依據(jù)確定 以出租車公司為納稅人的，承包、承租、掛靠車輛的營運收入應(yīng)并入出租車公司收入總額計算繳納增值稅。以承包人、承租人、掛靠人為納稅人的，計稅依據(jù)為承包、承租、掛靠車輛的營運收入。承包、承租、掛靠車輛的營運收入是指其營運收入總額，不得扣減出租車公司向承包、承租、掛靠人收取的承包費、承租費、管理費?！?br/>    三、《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人對企事業(yè)單位實行承包經(jīng)營、承租經(jīng)營取得所得征稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1994〕179號）規(guī)定，一、企業(yè)實行個人承包、承租經(jīng)營后，如果工商登記仍為企業(yè)的，不管其分配方式如何，均應(yīng)先按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。承包經(jīng)營、承租經(jīng)營者按照承包、承租經(jīng)營合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得，依照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定繳納個人所得稅，具體為：（一）承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項目征稅……（二）承包、承租人按合同（協(xié)議）的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費用后，企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得項目……二、企業(yè)實行個人承包、承租經(jīng)營后，如工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應(yīng)依照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目計征個人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。三、企業(yè)實行承包經(jīng)營、承租經(jīng)營后，不能提供完整、準確的納稅資料、正確計算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額，并依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，自行確定征收方式。
    四、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）規(guī)定，第六條　個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍：（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！ㄎ澹┙?jīng)營所得，是指：3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；……
    從您的描述來看，暫不清楚您具體提供什么業(yè)務(wù)，具體形式是什么，咨詢哪個稅種的繳納問題，無法做出針對性答復(fù)。建議您參考上述文件規(guī)定，并結(jié)合實際業(yè)務(wù)進行界定。如您仍有疑問，您可重新描述問題后再次提交。具體事宜建議您聯(lián)系主管稅局進一步確認。

我司為一家生豬養(yǎng)殖公司，采購一批豬苗均重約20斤，養(yǎng)殖了一個月后，因考慮到豬場周邊環(huán)境的生物安全情況，我司將長到約70斤的豬對外進行了銷售，對于我司上述業(yè)務(wù)，是否因為養(yǎng)殖時間太短而不能享受增值稅、企業(yè)所得稅減免稅政策，請稅務(wù)部門給與專業(yè)的解釋，謝謝。

 一般納稅人銷售外購設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
文件依據(jù)：
一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第一條規(guī)定，納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。
　　......
　　除本公告第九條和第十條以外，其他條款自2017年5月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。
　　二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第42號)文件第六條規(guī)定，一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
　　一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

我們公司在工程施工過程中開挖出一些砂、土、石料，由于原位置已用其他新材料代替，開挖出來的材料用于直接銷售。想請問一下，這個情況是否屬于財稅〔2009〕9號中，銷售自產(chǎn)砂、土、石料可以選擇簡易計稅？如適用，是否需要備案？還有無其他應(yīng)注意事項？謝謝！

     根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定：

    第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

我司在項目內(nèi)開發(fā)的商業(yè)業(yè)態(tài)建設(shè)期初作為售樓部，后整體銷售轉(zhuǎn)讓，請問售樓處、樣板房等用房的建造費和裝修費土增清算時如何計算扣除？

    房地產(chǎn)企業(yè)單獨修建的售樓部、樣板房等營銷設(shè)施費，應(yīng)分不同情況處理：
    一、在開發(fā)小區(qū)內(nèi)、項目主體外修建臨時性建筑物作為售樓部、樣板房的，其發(fā)生的設(shè)計、建造、裝修等費用，應(yīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除。
    二、依托項目主體內(nèi)的臨時售樓部、樣板房，其發(fā)生的設(shè)計、建造、裝修等費用，建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計算收入并準予扣除。
    三、房地產(chǎn)企業(yè)利用規(guī)劃配套設(shè)施（如：會所、物業(yè)管理用房），發(fā)生的售樓部、樣板房的設(shè)計、建造、裝修等費用，按以下原則處理：
    1.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除。
    2.建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除。
    3.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計算收入，并準予扣除成本、費用。

    根據(jù)《印花稅暫行條例實施細則》第五條規(guī)定，條例第二條所說的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，是指單位和個人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈與、交換、分割等所立的書據(jù)。

    根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：“權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證。領(lǐng)受人按件貼花五元?！?nbsp; 

 增值稅暫行條例規(guī)定了“個人銷售自己使用過的物品免征增值稅?！?br/>這里的物品包括車輛、機械設(shè)備之類的嗎？

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號）的規(guī)定，下列項目免征增值稅：銷售的自己使用過的物品。另外，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務(wù)總局令第50號）的規(guī)定，條例第十五條規(guī)定的部分免稅項目的范圍，限定如下：第一款第（七）項所稱自己使用過的物品，是指其他個人自己使用過的物品。因此，如符合上述規(guī)定，可享受相關(guān)的優(yōu)惠政策。

請問，我是一名河南省的包工頭，提供零星建筑服務(wù)，2017年我到安徽省相鄰地市從A公司處以個人名義承包了一項路面鋪設(shè)小工程。2020年隨著規(guī)模擴大，我在河南省成立了建筑企業(yè)并擔(dān)任法人。現(xiàn)在A公司要求我就2017年路面鋪設(shè)工程業(yè)務(wù)提供發(fā)票，我能否去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局以個人名義代開發(fā)票？

A公司投資成立甲乙兩家獨立企業(yè)（投資占比100%），現(xiàn)在準備將甲企業(yè)的土地轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，請問轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有無稅收優(yōu)惠政策？轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)減免增值稅、土地增值稅、印花稅、契稅、企業(yè)所得稅嗎？

     根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進企業(yè)重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）規(guī)定：“三、關(guān)于股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)  對100%直接控制的居民企業(yè)之間，以及受同一或相同多家居民企業(yè)100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的，可以選擇按以下規(guī)定進行特殊性稅務(wù)處理：1、劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得。2、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。3、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計算折舊扣除?！?/p>