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財(cái)稅〔2018〕164號(hào)第五條第（一）項(xiàng)中，“個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入”稅務(wù)政策中，所謂解除勞動(dòng)關(guān)系，一定是用人單位先提出解除勞動(dòng)關(guān)系嗎？比如辭退、開除等。由個(gè)人向用人單位提出，經(jīng)雙方協(xié)商一致解除勞動(dòng)關(guān)系，個(gè)人取得一次性補(bǔ)償收入，是否適用財(cái)稅〔2018〕164號(hào)第五條第（一）項(xiàng)規(guī)定政策？

如果不能，請(qǐng)說明理由依據(jù)。

  根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）規(guī)定，如為個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），可按相關(guān)規(guī)定享受有關(guān)政策。

物業(yè)總公司為小微企業(yè)，在另外的區(qū)新設(shè)物業(yè)分公司，根據(jù)2012年57號(hào)文規(guī)定，上年度被認(rèn)定為小微企業(yè)的其二級(jí)機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅，請(qǐng)問是否可理解為總公司匯總就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，分公司在當(dāng)?shù)乜刹活A(yù)繳所得稅，進(jìn)行零申報(bào)，匯繳時(shí)由總公司匯總繳納企業(yè)所得稅？

小型微利企業(yè)認(rèn)定是由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)的，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不必審查其認(rèn)定證明材料。但總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需出具說明，表明該企業(yè)上年度為小型微利企業(yè)，其二級(jí)分支機(jī)構(gòu)今年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。另外，不管總公司上年度是否是小型微利企業(yè)，新設(shè)立的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

您好，我公司為小區(qū)物業(yè)管理公司，小規(guī)模納稅人。供暖設(shè)備由本公司購買并安裝，天然氣由本公司從天然氣公司購買，自己供熱用于對(duì)小區(qū)居民個(gè)人供暖，并且單獨(dú)核算。請(qǐng)問我公司取得的采暖費(fèi)收入，是否屬于財(cái)稅2019 38號(hào)通知所述的免征增值稅范疇？已從中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校網(wǎng)頁上查詢到相關(guān)政策解讀，截圖在附件，請(qǐng)問是否正確？

煩請(qǐng)百忙之中抽出時(shí)間進(jìn)行回復(fù)。

    按照財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅〔2019〕38號(hào)）

我單位為供電企業(yè)，向用戶一次性收取的、與用戶用電量無關(guān)的、單獨(dú)核算的高可靠性供電收費(fèi)，應(yīng)適用何種增值稅稅率

    一、根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號(hào)）規(guī)定，第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。第二條　增值稅稅率：(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)……稅率為17%。(二)納稅人……銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為11%：……2.自來水……　(三)納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%?！谑l　小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

我公司因工程款問題與乙方發(fā)生糾紛，乙方提起訴訟，后經(jīng)過溝通，乙方同意撤訴，但是需要支付因此事項(xiàng)所承擔(dān)的損失，并對(duì)乙方進(jìn)行補(bǔ)償，這個(gè)費(fèi)用憑借什么單據(jù)稅前扣除？這部分費(fèi)用需要乙方開具發(fā)票嗎？

第一，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號(hào))第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）文件第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

    一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第5號(hào)）規(guī)定，一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。……八、本公告自2021年4月1日起施行。……

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局等五部門關(guān)于土地閑置費(fèi) 城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)劃轉(zhuǎn)有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局 財(cái)政部 自然資源部 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部 中國人民銀行公告2021年第12號(hào))第二條的規(guī)定：“城鎮(zhèn)垃圾處理費(fèi)由繳納義務(wù)人或代征單位自行向稅務(wù)部門申報(bào)繳納，申報(bào)期限和程序按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。未按時(shí)繳納的，由稅務(wù)部門出具催繳通知，并通過涉稅渠道及時(shí)追繳?！?/p>

不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。建議您聯(lián)系銷售方，要求其重新開具符合規(guī)定的發(fā)票。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)）文件第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票。

    第二十條規(guī)定，所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

個(gè)人接受繼續(xù)教育（國家開放大學(xué)，學(xué)信網(wǎng)在籍），選擇由父母扣除，怎么操作？

因?yàn)閭€(gè)稅app中“繼續(xù)教育”只能申報(bào)賬號(hào)本人，所以在父母app填“子女教育”可以嗎？

    國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)〔2018〕41號(hào))　　第八條　納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

我公司在職場舉辦會(huì)議，僅發(fā)生餐費(fèi)及小零食費(fèi)用，有會(huì)議通知、會(huì)議照片、會(huì)議議程，可以記入“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)-會(huì)議費(fèi)”在企業(yè)所得稅前扣除嗎？還是像這樣的需要列入“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)-招待費(fèi)”比例扣除

    一、根據(jù)《全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅法>的決定》(中華人民共和國主席令第64號(hào))第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。