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你好，根據(jù)（國稅函〔2010〕79號(hào)）第一條，關(guān)于租金收入確認(rèn)問題規(guī)定，假如2017年預(yù)收2018年全年房租，該項(xiàng)收入是在2017年申報(bào)所得稅，還是在2018年申報(bào)所得稅？

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號(hào)）第十九條規(guī)定：

    租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號(hào)）規(guī)定：

 清理報(bào)廢固定資產(chǎn)當(dāng)作廢品廢鐵賣，怎么選稅目，稅目還要選擇原固定資產(chǎn)嗎？還是稅目是廢棄物？

   根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國函〔1993〕174號(hào)）規(guī)定：
    第二十二條　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào) ）規(guī)定：　
   四、稅務(wù)總局在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中更新了《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》，納稅人應(yīng)當(dāng)按照更新后的《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》開具增值稅發(fā)票。
    因此，需要您根據(jù)實(shí)際銷售的貨物（固定資產(chǎn)）的名稱據(jù)實(shí)選擇稅目，例如該企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，在開具發(fā)票選擇稅收分類編碼的時(shí)候，需要按照固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的稅目進(jìn)行選擇，若拆卸之后按照廢鐵、廢品銷售，需要您根據(jù)自己銷售的廢鐵、廢品的名稱對(duì)應(yīng)選擇稅目開具發(fā)票，若需注明其他信息，您可以在發(fā)票備注欄中選擇注明。 

我是民營企業(yè)，向安徽農(nóng)村信用社貸款，銀行不予開具利息發(fā)票，說銀行回單就可以，不需要開具利息發(fā)票，問：我公司每個(gè)月支付的貸款利息，沒有利息發(fā)票，是否允許在企業(yè)所得稅前扣除？

    貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

    銀行企業(yè)收取的貸款利息應(yīng)開具增值稅發(fā)票。

    企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證。

     根據(jù)您所提供的信息，個(gè)體工商戶應(yīng)該按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的稅種和納稅期限進(jìn)行申報(bào)。如果您咨詢的是電子稅務(wù)局具體申報(bào)操作問題，建議您向技術(shù)服務(wù)單位咨詢確認(rèn)。目前，國家稅務(wù)總局河南省電子稅務(wù)局系統(tǒng)由航天金穗公司開發(fā)維護(hù)并提供技術(shù)支持，您可以撥打400-011-0088熱線向航天金穗公司詳細(xì)咨詢。

1、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)，按每家企業(yè)對(duì)于比例的分配所得合并后確認(rèn)應(yīng)納稅所得額（是無論被投是虧損還是盈利，都是合并的總額），還是直接匯總所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，來確定適用稅率并計(jì)算繳納應(yīng)納稅款？

比方，投資了2家合伙企業(yè)A企業(yè)虧損100萬，占50%，所得是-50萬，應(yīng)納稅所得額是0元；B企業(yè)盈利50萬，占20%，所得10萬，應(yīng)納稅所得額是10萬。假如無調(diào)增調(diào)減項(xiàng)，且有綜合所得收入。那年度匯算，是按照-50萬+10萬=-40萬確認(rèn)合并收入，此是應(yīng)納稅所得額是0元，是無需繳納個(gè)稅的。還是按A的應(yīng)納稅所得0元+B的應(yīng)納稅所額10萬=10萬，確認(rèn)應(yīng)納稅所得額？就是歸根到底，投資人投資多處企業(yè)對(duì)應(yīng)比例分配取得的（實(shí)際也不一定分配了），虧損是否能合并計(jì)算的問題？

 一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第691號(hào))第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);(四)國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。
二、根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(一)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(四)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。(五)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。(六)購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。(七)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。本條第(四)項(xiàng)、第(五)項(xiàng)所稱貨物，是指構(gòu)成不動(dòng)產(chǎn)實(shí)體的材料和設(shè)備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備及配套設(shè)施。本通知附件規(guī)定的內(nèi)容，除另有規(guī)定執(zhí)行時(shí)間外，自2016年5月1日起執(zhí)行。
　　納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
三、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人接受非貸款方提供的增值稅應(yīng)稅服務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額，可憑合法有效的增值稅扣稅憑證按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 

請(qǐng)問，公司員工出差，按照每日定額發(fā)放補(bǔ)助，沒有對(duì)應(yīng)差旅費(fèi)的發(fā)票，這種情況是否需要代扣代繳個(gè)稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕89號(hào)）文件第二條第二款規(guī)定，（二）下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：4.差旅費(fèi)津貼。

綜上所述，請(qǐng)您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，需要由其依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)并結(jié)合貴單位實(shí)際情況實(shí)事求是來認(rèn)定。湖北省電子稅務(wù)局——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2020〕32號(hào)）第一條規(guī)定：“對(duì)在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個(gè)人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征?！?、第二條規(guī)定：“享受上述優(yōu)惠政策的所得包括來源于海南自由貿(mào)易港的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得）、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認(rèn)定的人才補(bǔ)貼性所得?！?、第三條規(guī)定：“納稅人在海南省辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受上述優(yōu)惠政策。”和第五條規(guī)定：“本通知自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日?！?/p>

2021年9月1日起，個(gè)人購買首套住宅用房，是否仍可適用優(yōu)惠稅率（1%、1.5%、2%）

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕23號(hào)）第一條規(guī)定的契稅政策目前仍然有效，納稅人符合條件的，在政策有效期內(nèi)可以適用。

文件依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕23號(hào)）規(guī)定：“一、關(guān)于契稅政策