我公司所有業(yè)務(wù)均屬于其他生活服務(wù)業(yè),滿足財稅{2020}年8號規(guī)定的相關(guān)免稅條款,因此在2020年1月1日至2021年3月31日免稅期間,我公司均按照免稅政策進(jìn)行核算記賬和納稅申報。在2020年10月時,我公司購置了一批固定資產(chǎn),供生產(chǎn)經(jīng)營使用,因在此期間屬于免稅,所以購置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的進(jìn)項稅額按照規(guī)定予以了轉(zhuǎn)出。
問題一:
請問,2021年4月1日免稅期結(jié)束后,我公司業(yè)務(wù)從免稅重新回歸為應(yīng)稅,生產(chǎn)經(jīng)營中使用的固定資產(chǎn)又重新用于允許抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目,那么在2020年我公司轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額,是否能夠按照固定資產(chǎn)凈值,重新計算進(jìn)項稅額并轉(zhuǎn)入抵扣?
保險公司根據(jù)企劃方案,給符合業(yè)績獎勵標(biāo)準(zhǔn)的保險代理人(公司業(yè)務(wù)員,非合同制)物品獎勵,因為是基于要達(dá)成一定的業(yè)績才會給到代理人,是有條件的,是否可以作為有償?shù)馁浰停坎恍枰曂N售?
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部 國家稅務(wù)總局第50號令)第四條規(guī)定:“單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:
(一)將貨物交付其他單位或者個人代銷;
(二)銷售代銷貨物;
(三)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;
您好,我司為餐飲公司。在商場租賃了鋪位,并且由商場收取我餐廳的水電費。現(xiàn)我公司需要商場為我司支付的電費開具增值稅專用發(fā)票,但是商場說他們不是電力公司沒有轉(zhuǎn)售電的資格,所以只能為我司開具增值稅普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票。請問商場上面的說法是否合理?國家稅務(wù)總局是否有文件支持企業(yè)轉(zhuǎn)售電的可以開具增值稅專用發(fā)票,或者作為轉(zhuǎn)售電企業(yè)需要辦理什么手續(xù)或取得什么資質(zhì)方可開具轉(zhuǎn)售電的增值稅專用發(fā)票。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第538號)第二十一條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。
?我公司是一家代加工企業(yè),從外商免費獲取相關(guān)加工設(shè)備,對于該類設(shè)備,我公司按照不作價設(shè)備辦理了進(jìn)口手續(xù),同時按相關(guān)規(guī)定繳納了進(jìn)口增值稅,并獲取了海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。
請問上述不作價設(shè)備抵扣需要什么抵扣憑證以及相關(guān)支持材料?
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》(國令第691號)
第八條 納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,為進(jìn)項稅額。
下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣:
(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。
(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。進(jìn)項稅額計算公式:
進(jìn)項稅額=買價×扣除率
(四)自境外單位或者個人購進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動產(chǎn),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
準(zhǔn)予抵扣的項目和扣除率的調(diào)整,由國務(wù)院決定。
我公司與客戶已簽訂了貨物買賣合同,客戶還未付款,我公司還未發(fā)貨,但客戶要求開具全額發(fā)票,請問在這種情況下,是否允許開具增值稅發(fā)票?
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》(國家稅務(wù)總局令第25號)
第二十六條 填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。
根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》(國令第691號)規(guī)定:
第十九條 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間:
(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
(二)進(jìn)口貨物,為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》(財政部 國家稅務(wù)總局令第50號)規(guī)定:
第三十八條 條例第十九條第一款第(一)項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天,按銷售結(jié)算方式的不同,具體為:
?。ㄒ唬┎扇≈苯邮湛罘绞戒N售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;
?。ǘ┎扇⊥惺粘懈逗臀秀y行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;
?。ㄈ┎扇≠d銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
(四)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;
?。ㄎ澹┪衅渌{稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天;
?。╀N售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天;
?。ㄆ撸┘{稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為,為貨物移送的當(dāng)天。
您好,我們通過官網(wǎng)-醫(yī)保服務(wù)-查詢繳費,查詢我們小孩情況,沒有看到待繳費。一卡通委托狀態(tài):已建立委托關(guān)系
1、請問會自動扣費嗎?
2、什么日期扣費呢?
3、如果要自己提前繳費,怎么操作?
2021社保年度(2021年7月至2022年6月)城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險目前尚未開始繳費,具體繳費時間請留意國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局門戶網(wǎng)站通知。屆時系統(tǒng)會自動發(fā)送銀行扣費,目前無法自行操作繳費。
國稅函〔2010〕79號文中“如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,”這句話。2017年12月份支付2018年1月至12月房屋租金,是否認(rèn)定為跨年度?
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第十九條規(guī)定:
租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)規(guī)定:
安徽省地方稅務(wù)局《印花稅管理規(guī)程(試行)》實施辦法(安徽省地方稅務(wù)局公告2017年第3號)第十條,(一)購銷合同:工業(yè),按照不低于銷售額80%的比例核定,請問:
這是不是理解為工業(yè)企業(yè)購進(jìn)合同、銷售合同合計按銷售額80%的比例核定征收印花稅,或工業(yè)企業(yè)購進(jìn)合同、銷售合同分別按銷售額80%的比例核定征收印花稅?
1.印花稅核定征收為稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)發(fā)起事項。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定貴公司符合核定征收條件,可以對貴公司印花稅進(jìn)行核定征收。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)文件第十條規(guī)定,在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:
(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項;
(二)企業(yè)所得稅稅款;
(三)稅收滯納金;
(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;
(六)贊助支出;
(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;
(八)與取得收入無關(guān)的其他支出。
因此,逾期繳納社保的滯納金可以在企業(yè)所得稅前列支。
綜上所述,請您直接聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān),需要由其依據(jù)相關(guān)政策法規(guī)并結(jié)合貴單位實際經(jīng)營情況實事求是來認(rèn)定。湖北省電子稅務(wù)局——公眾服務(wù)——辦稅地圖——當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳聯(lián)系電話。
三方企業(yè)之間由于業(yè)務(wù)關(guān)系原因簽訂了抵賬協(xié)議,沒有資金流,發(fā)生的真實的購銷業(yè)務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票,是否會被認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票? 問題舉例:如乙企業(yè)承運甲企業(yè)貨物,乙企業(yè)購買丙企業(yè)煤炭,甲企業(yè)欠乙企業(yè)運輸款未付,乙企業(yè)欠丙企業(yè)煤炭款未付,丙企業(yè)欠甲企業(yè)的控股公司丁企業(yè)業(yè)務(wù)款未付,鑒于以上業(yè)務(wù)關(guān)系 ,這四方簽訂了抵賬協(xié)議,這四方企業(yè)間債權(quán)債務(wù)等額抵頂。這四家企業(yè)間的業(yè)務(wù)均真實發(fā)生。 乙企業(yè)向甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,丙企業(yè)向乙企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票。 請問:開具的增值稅專用發(fā)票是否會因為“資金流與發(fā)票流不一致”而認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票?