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您好，對于提供建筑服務(wù)的一般納稅人符合清包工、甲供工程和建筑工程老項目規(guī)定的可以選擇適用簡易計稅方法，分包方應(yīng)根據(jù)自身情況是否符合簡易計稅條件判斷。

 請問，金稅盤年費開具的發(fā)票上寫的是“軟件*51信享云臺標準版”，這個年費還可以全額抵扣增值稅嗎？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）規(guī)定，一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。 增值稅稅控系統(tǒng)包括：增值稅防偽稅控系統(tǒng)、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)?！≡鲋刀惙纻味惪叵到y(tǒng)的專用設(shè)備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)專用設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。
    因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。建議您參考上述文件判斷是否屬于初次購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備或者繳納的技術(shù)維護費，符合上述文件規(guī)定的予以全額抵減。

問題1:納稅信用評價為D級納稅人、非正常戶解除行為和黑名單納稅人，能否享受總局規(guī)定的“首違不罰”的政策？

問題2：“首違不罰”是一個自然年度為一個違法周期嘛？為何內(nèi)地稅務(wù)局是一個年度為一個違法周期，到期清零重新計算“首違不罰”。新疆這邊是怎樣的？

    經(jīng)與相關(guān)部門核實：1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單>的公告》（以下簡稱《公告》），《公告》中明確對于首次發(fā)生清單中所列事項且危害后果輕微，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。適用《公告》必須同時滿足下列三個條件：一是納稅人、扣繳義務(wù)人首次發(fā)生清單中所列事項，二是危害后果輕微，三是在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責令限期改正的期限內(nèi)改正。

A在B的土地上建造辦公樓，現(xiàn)在將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給C，無法辦房產(chǎn)證，C需要繳納契稅嗎，若C將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給B，辦理房產(chǎn)證后，B再將房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給C，哪個環(huán)節(jié)需要繳納契稅。

    根據(jù)《河北省契稅實施辦法》（河北省人民政府令 [2011]第10號）規(guī)定：第二條 在本省行政區(qū)域內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當按照本辦法的規(guī)定繳納契稅。

    本辦法所稱承受，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。

 您好，我公司在銀行購買了結(jié)構(gòu)性存款，協(xié)議中約定屬于“保本浮動收益”，取得的收益是否需要繳納增值稅？

   根據(jù)《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財稅〔2016〕140號)規(guī)定：一、《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱保本收益、報酬、資金占用費、補償金，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅。
    二、納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第4點所稱的金融商品轉(zhuǎn)讓。

問題一：《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2019年本）》中第一類鼓勵類-煤炭-2.礦井災(zāi)害（瓦斯、煤塵、礦井水、火、圍巖、地溫、沖擊地壓等）防治。這個項目主體指的是煤礦企業(yè)自身，在采煤過程中用于上述自身災(zāi)害防治？還是為煤炭企業(yè)提供防治災(zāi)害的服務(wù)商？

問題二：《西部鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄（2020年本）》陜西-鼓勵類-32.300萬噸/年及以上安全高效煤礦建設(shè)于生產(chǎn)，安全高產(chǎn)高效采煤技術(shù)開發(fā)利用。我公司法人主體下現(xiàn)有4個礦井，經(jīng)評定安全高效煤礦也是按單井進行，單井年產(chǎn)值不能超過300萬噸，4口井加在一起年產(chǎn)值超過300萬噸，請問在享受上述優(yōu)惠政策時用單口井產(chǎn)值進行計算還是4口井加在一起計算產(chǎn)值？

您好，我司跟境外一家公司簽訂了一個調(diào)研服務(wù)合同，內(nèi)容是讓該公司幫忙調(diào)研當?shù)禺a(chǎn)品市場，最后形成報告（期間境外公司不派任何人來境內(nèi)提供勞務(wù)，形成報告后通過郵件形式發(fā)送給我司，我司在付匯時是否需要代繳增值稅？這是否符合完全在境外提供服務(wù)？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規(guī)定，第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

 我公司是一家代加工企業(yè)，從外商免費獲取相關(guān)加工設(shè)備，對于該類設(shè)備，我公司按照不作價設(shè)備辦理了進口手續(xù)，同時按相關(guān)規(guī)定繳納了進口增值稅，并獲取了海關(guān)進口增值稅專用繳款書。
煩請回復(fù)以下問題：1）我公司作為本交易中設(shè)備的收貨方，未發(fā)生“購買”行為，未支付相關(guān)貨款，在這種情況下，是否可以將繳納的進口增值稅做進項稅抵扣？請在回答的同時說明相關(guān)文件依據(jù)。2）如果可以抵扣，請說明除海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，是否需要留存其他資料作為進項抵扣的支持文件。

您可以在微信公眾號（“江西省稅務(wù)局”）：點擊稅費服務(wù)-我要查詢-社保費繳費證明開具（靈活就業(yè)）、贛服通（支付寶）：登錄支付寶-贛服通-稅務(wù)服務(wù)-社保繳費-社保費繳費查詢及證明開具、江西省電子稅務(wù)局中查詢和打印。

我公司是一般納稅人做零售的，從農(nóng)民、農(nóng)村專業(yè)合作社采購了鮮活肉蛋，問：進項稅做了計算抵扣，但是我司銷售時是免稅的，需要做進項稅轉(zhuǎn)出嗎？

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);”