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非電網(wǎng)企業(yè)之間簽訂的售電合同不需要繳納印花稅。

文件依據(jù)：

根據(jù)《財政部　國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》(財稅〔2006〕162號)第二條規(guī)定：“對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間(國家電網(wǎng)公司系統(tǒng)、南方電網(wǎng)公司系統(tǒng)內(nèi)部各級電網(wǎng)互供電量除外)簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。”

營改增以前，根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》，外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)需征收營業(yè)稅。請問是否有對金融商品買賣業(yè)務(wù)中的“買賣”的定義呢？如果用金融商品作為出資進(jìn)行投資，取得被投資企業(yè)的股權(quán)，是否屬于金融商品的買賣？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》

附：銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋

一、銷售服務(wù)

本人戶口不在夏門，但屬于外來管理技術(shù)人員，需要享受與本單位其他員工一致的醫(yī)社保繳費(fèi)基數(shù)和比例，應(yīng)該怎么操作？目前單位將本人身份定義為外來工，怎么修改員工身份？

可聯(lián)系單位辦稅人員在廈門市電子稅務(wù)局中進(jìn)行辦理。具體路徑為：登錄廈門市電子稅務(wù)局—左側(cè)“特色業(yè)務(wù)”—社保業(yè)務(wù)—單位社?！獏⒈Ｈ藛T信息變更—參保人員身份變更—輸入姓名查詢到本人后點(diǎn)擊右側(cè)“變更”—在新參保人員身份選擇“109-外來管理、技術(shù)人員按本市”。

用母公司的股權(quán)對子公司的員工做股權(quán)激勵，個人所得稅扣繳義務(wù)人是誰？該股權(quán)激勵計劃應(yīng)在母公司還是在子公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案？

    根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）的規(guī)定：“五、配套管理措施 

　?。ㄒ唬蓹?quán)激勵或技術(shù)成果投資入股選擇適用遞延納稅政策的，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。未辦理備案手續(xù)的，不得享受本通知規(guī)定的遞延納稅優(yōu)惠政策。

我公司項目施工人員系勞務(wù)派遣，工作由公司支付給派遣公司代發(fā)，派遣公司開具勞務(wù)發(fā)票給我公司，我公司作為勞務(wù)費(fèi)。但項目施工人員伙食費(fèi)用系發(fā)票報銷，直接由我公司支付。這部分費(fèi)用是否可以在所得稅前扣除，扣除時是否按照工資總額比例扣除。我公司支付的勞務(wù)費(fèi)用由是否可以作為其扣除基數(shù)。

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號 )的規(guī)定：“三、企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題

我們項目部與勞務(wù)隊伍簽訂勞務(wù)分包合同，每個月項目部代發(fā)分包單位得民工工資，是否需要代扣代繳個人所得稅？

  一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第九條規(guī)定：“個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。”  

  二、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅偷稅案件查處中有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（國稅函發(fā)〔1996〕602號）第三條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人的認(rèn)定，按照個人所得稅法的規(guī)定，向個人支付所得的單位和個人為扣繳義務(wù)人。由于支付所得的單位和個人與取得所得的人之間有多重支付的現(xiàn)象，有時難以確定扣繳義務(wù)人。為保證全國執(zhí)行的統(tǒng)一，現(xiàn)將認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定為：凡稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定對所得的支付對象和支付數(shù)額有決定權(quán)的單位和個人，即為扣繳義務(wù)人?！?/p>

    本月電子稅務(wù)局系統(tǒng)升級后，在我要辦稅--稅費(fèi)申報及繳納--按期應(yīng)申報中新出現(xiàn)了“十一稅合一”的報表：財產(chǎn)和行為稅和企業(yè)所得稅綜合申報表，但是分稅種申報表依然存在。您可根據(jù)您的使用習(xí)慣選擇綜合申報表或分稅種的申報表，二選一即可，不需要重復(fù)申報。

    關(guān)于稅種選擇，建議您參考主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的稅費(fèi)種認(rèn)定信息，根據(jù)實際經(jīng)營情況選擇相應(yīng)的稅種申報，操作路徑：我要查詢-一戶式查詢-認(rèn)定管理查詢-稅費(fèi)種認(rèn)定查詢。

地方稅務(wù)局代開的租房增值稅普通發(fā)票作廢了，稅錢多久能退回，可以查詢到詳細(xì)的賬單明細(xì)嗎，稅錢到?jīng)]到賬。

    根據(jù)您的描述，如您代開發(fā)票作廢，對需要重新開票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補(bǔ)；對無需重新開票的，按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報稅款。如您申請退稅，稅款退回到賬時間文件中暫無詳細(xì)規(guī)定。建議您查詢繳稅時使用的銀行卡交易信息。具體事宜您也可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步確認(rèn)。

    一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認(rèn)定處理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第76號）第二條規(guī)定，走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的處理　(一)走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間發(fā)生下列情形之一的，所對應(yīng)屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證(以下簡稱“異常憑證”)范圍。1.商貿(mào)企業(yè)購進(jìn)、銷售貨物名稱嚴(yán)重背離的;生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工，或生產(chǎn)能耗與銷售情況嚴(yán)重不符，或購進(jìn)貨物并不能直接生產(chǎn)其銷售的貨物且無委托加工的。2.直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關(guān)欄次，規(guī)避稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對，進(jìn)行虛假申報的?！?三)異常憑證由開具方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)推送至接受方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理，具體操作規(guī)程另行明確。

     根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138號）第六條規(guī)定：“ 計算增值額的扣除項目：（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；（三）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目?！备鶕?jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細(xì)則》（財法字〔1995〕6號）第七條規(guī)定：“條例第六條所列的計算增值額的扣除項目，具體為：（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。（二）開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施（以下簡稱房增開發(fā)）的成本，是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項目實際發(fā)生的成本（以下簡稱房增開發(fā)成本），包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用。土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)，包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置動遷用房支出等。前期工程費(fèi)，包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出。建筑安裝工程費(fèi)，是指以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi)，以自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi)?；A(chǔ)設(shè)施費(fèi)，包括開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化等工程發(fā)生的支出。公共配套設(shè)施費(fèi)，包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)內(nèi)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。開發(fā)間接費(fèi)用，是指直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。（六）根據(jù)條例第六條（五）項規(guī)定，對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按本條（一）、（二）項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除?！备鶕?jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕187號）規(guī)定：“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本。”因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房，其裝修成本可以在計算土地增值稅時加計扣除。若企業(yè)向購房者收取的裝修費(fèi)用不計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，則裝修費(fèi)用不可以作為土地增值稅的扣除項目。