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我公司通過法拍方式受讓一宗土地。我公司能否通過電子稅務(wù)局自行申報(bào)契稅。我公司在填寫申報(bào)表時(shí)，系統(tǒng)提示：不存在稅源信息，無需申報(bào)！ 這是什么原因？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》的規(guī)定：關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》的解讀

    四、怎么進(jìn)行稅費(fèi)申報(bào)

   (一)財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)

　　納稅申報(bào)時(shí)，各稅種統(tǒng)一采用《財(cái)產(chǎn)行為稅納稅申報(bào)表》。該申報(bào)表由一張主表和一張減免稅附表組成，主表為納稅情況，附表為申報(bào)享受的各類減免稅情況。納稅申報(bào)前，需先維護(hù)稅源信息。稅源信息沒有變化的，確認(rèn)無變化后直接進(jìn)行納稅申報(bào);稅源信息有變化的，通過填報(bào)《稅源明細(xì)表》進(jìn)行數(shù)據(jù)更新維護(hù)后再進(jìn)行納稅申報(bào)。

根據(jù)財(cái)稅〔2019〕8號(hào)第二條規(guī)定“創(chuàng)投企業(yè)選擇按單一投資基金核算的，其個(gè)人合伙人從該基金應(yīng)分得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！?/p>

假設(shè)張三為創(chuàng)投企業(yè)的個(gè)人合伙人，其持有創(chuàng)投企業(yè)1%的份額，按照合伙協(xié)議約定，其分配比例為10%。對(duì)于張三分配比例高于其出資比例，是否也同樣適用財(cái)稅〔2019〕8號(hào)的規(guī)定，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 證監(jiān)會(huì)關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2019〕8號(hào)）規(guī)定：

我公司屬于制造業(yè)，于2020年底外購一項(xiàng)無形資產(chǎn)，今年用于公司的研發(fā)活動(dòng)，是否可以享受財(cái)稅公告2021年第13號(hào)中按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷的政策？需要留存那些備查資料？

    根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號(hào)）規(guī)定：一、制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

本人女性年滿50，靈活就業(yè)2009年開按企業(yè)職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)至今，現(xiàn)年齡偏大就業(yè)困難繳費(fèi)壓力逐年增大，可否申請(qǐng)社保補(bǔ)貼？如何申請(qǐng)？

    根據(jù)《河南省人民政府關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的通告》第一條規(guī)定，自2017 年1月1日起， 河南省行政區(qū)域內(nèi)依法參加社會(huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，改由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)登記、申報(bào)征收、清欠、檢查和處罰等職責(zé)。城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)中的原新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)部分自2017年4月1日起改由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。

合伙企業(yè)GP把LP出資的金額，按照電子稅務(wù)局的報(bào)表科目，全部計(jì)入了“實(shí)收資本”，而實(shí)際上系“合伙人出資”科目，請(qǐng)問是否能夠根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)2017~2020年申報(bào)的報(bào)表進(jìn)行修改，以避免繳納印花稅？

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1994〕25號(hào)）的規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》后，其“記載資金的賬簿”的印花稅計(jì)稅依據(jù)改為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額；合伙企業(yè)出資額不計(jì)入“實(shí)收資本”和“資本公積”，不征收資金賬簿印花稅。

我單位是提供體育服務(wù)的一般納稅人，營改增時(shí)選擇了一般計(jì)稅，一般計(jì)稅期間采購的專用于體育服務(wù)的固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額已全額抵扣。我單位現(xiàn)在想選擇使用簡易計(jì)稅。問題1：在改為簡易計(jì)稅后，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是否全部轉(zhuǎn)出？問題2：如果不全部轉(zhuǎn)出，固定資產(chǎn)尚未折舊部分對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是在改為簡易計(jì)稅的當(dāng)月一次性全部轉(zhuǎn)出，還是按照固定資產(chǎn)月度折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅逐月轉(zhuǎn)出？問題3：適用簡易計(jì)稅期間購入的固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是在當(dāng)月抵扣且按照月度折舊額占原值的比例對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅逐月轉(zhuǎn)出？還是將全部進(jìn)項(xiàng)稅額一次性認(rèn)證為不抵扣？

假設(shè)創(chuàng)投企業(yè)投資A公司（成立于2019年），A公司旗下有全資子公司Ｂ（成立于2010年）和Ｃ。

如Ａ要認(rèn)定為初創(chuàng)科技型企業(yè)，其資產(chǎn)總額、員工人數(shù)及研發(fā)費(fèi)用總額占成本費(fèi)用支出的比例不低于20%等條件是按照Ａ公司單體報(bào)表來計(jì)算還是Ａ公司的合并報(bào)表口徑計(jì)算（即Ａ／Ｂ／Ｃ公司合并）？

投資時(shí)設(shè)立時(shí)間不超過5年（60個(gè)月），是按照Ａ公司的設(shè)立時(shí)間開始計(jì)算？如Ｂ或Ｃ公司的成立時(shí)間已超過５年，是否有影響？

   在未進(jìn)一步明確前，按A公司單體報(bào)表計(jì)算，投資設(shè)立時(shí)間按A公司設(shè)立時(shí)間計(jì)算。

企業(yè)組織的團(tuán)建費(fèi)用支出，可以作為福利費(fèi)用稅前扣除嗎？如果團(tuán)建就是組織知識(shí)競賽一類的，可以全額稅前扣除嗎？

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第八條 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。”

    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：“第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。第二十九條 企業(yè)所得稅法第八條所稱成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。第三十條 企業(yè)所得稅法第八條所稱費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用除外。第四十條 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除?！?/p>

我公司為燃?xì)夤?，主要業(yè)務(wù)為天然氣供應(yīng)，我公司與上游供氣公司及下游用氣居民用戶及工商業(yè)用戶簽訂的供氣合同是否可以按照《財(cái)稅字（1988）第255號(hào) 》中第十條規(guī)定，不用征收印花稅？

    根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細(xì)則》（（1988）財(cái)稅字第255號(hào)） 第十條規(guī)定：印花稅只對(duì)稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證征稅。

    根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號(hào)）規(guī)定：第二條 下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

   根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號(hào)）第二條 下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

1.購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；

2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；

3.營業(yè)賬簿；

4.權(quán)利、許可證照；

5.經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。

   故存款合同不屬于上述應(yīng)稅憑證，不需要繳納印花稅。