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總公司是設(shè)立在深圳前海合作區(qū)的，目前總公司是按照15%稅率申報(bào)企業(yè)所得稅，旗下所設(shè)立的廈門分公司是否也可以15%的稅率申報(bào)企業(yè)所得稅，若符合，廈門分公司應(yīng)如何辦理享受以15%的稅率申報(bào)企業(yè)所得稅

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》第三條：對總機(jī)構(gòu)設(shè)立在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的企業(yè)，僅就其在合作區(qū)內(nèi)符合本通知第一條規(guī)定條件的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的所得適用15%稅率；對總機(jī)構(gòu)設(shè)在合作區(qū)以外的企業(yè)，僅就其設(shè)在合作區(qū)內(nèi)符合本通知第一條規(guī)定條件的分支機(jī)構(gòu)所得適用15%稅率。具體征管辦法按照稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

企業(yè)長期聘用自主擇業(yè)軍轉(zhuǎn)干部，不繳納社會保險(xiǎn)，應(yīng)該按工資薪金所得扣除個(gè)稅，還是按照勞務(wù)所得扣除個(gè)稅？

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號）的規(guī)定：“第六條　個(gè)人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個(gè)人所得的范圍：

　?。ㄒ唬┕べY、薪金所得，是指個(gè)人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　?。ǘ﹦趧?wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得?！?/p>

您好，我們公司會對出差的人員按照內(nèi)部制定標(biāo)準(zhǔn)每天支付差旅費(fèi)津貼，大概每天200人民幣（會根據(jù)酒店是否包含早午晚飯以及是否過夜進(jìn)行相應(yīng)比例的扣除），這部分津貼會根據(jù)部門經(jīng)理提交的出差信息，不需要提供實(shí)際發(fā)票，與實(shí)報(bào)實(shí)銷部分一同發(fā)放（不與工資一同發(fā)放）。想請問一下這種形式的差旅費(fèi)津貼是否屬于工資、薪金所得？是否需要繳納個(gè)人所得稅？計(jì)稅比例為多少？沈陽市是否與遼寧省實(shí)行同樣規(guī)定？

本人參考國稅發(fā)〔1994〕89號文件，差旅費(fèi)津貼不屬于納稅人本人工資所得，不納稅。遼寧省沈陽市是實(shí)行國家標(biāo)準(zhǔn)還是另有規(guī)定？期待您的解答，謝謝。

通過租賃方式，從容城縣自然資源局租賃縣城內(nèi)土地20年，每年繳納租賃費(fèi)用，用途為文化設(shè)施用地，無土地使用證。請問該租賃來土地是否需要繳納土地使用稅？

    根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第483號）規(guī)定：第二條　在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅。

    前款所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。

根據(jù)《福建省貫徹〈中華人民共和國契稅暫行條例〉實(shí)施辦法》（閩政〔2003〕20號）第九條第四款規(guī)定，土地、房屋被縣以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬，其重新承受土地、房屋面積沒有超出被征（占）用原有土地、房屋面積的免征，超出被征（占）用原有土地、房屋面積的，按規(guī)定征收契稅。

根據(jù)《財(cái)政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕82號）第三條規(guī)定，市、縣級人民政府根據(jù)《國有土地上房屋征收與補(bǔ)償條例》有關(guān)規(guī)定征收居民房屋，居民因個(gè)人房屋被征收而選擇貨幣補(bǔ)償用以重新購置房屋，并且購房成交價(jià)格不超過貨幣補(bǔ)償?shù)?，對新購房屋免征契稅；購房成交價(jià)格超過貨幣補(bǔ)償?shù)?，對差價(jià)部分按規(guī)定征收契稅。居民因個(gè)人房屋被征收而選擇房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換，并且不繳納房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)的，對新?lián)Q房屋免征契稅；繳納房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換差價(jià)的，對差價(jià)部分按規(guī)定征收契稅。針對您所述情況，請攜帶書面資料與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，以作進(jìn)一步確認(rèn)。

根據(jù)規(guī)定，提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。（規(guī)定只說未備注的話土地增值稅不能抵扣）現(xiàn)我司收到未備注相應(yīng)信息的建筑服務(wù)發(fā)票，請問是否可以抵扣增值稅？能否在所得稅前列支該費(fèi)用？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)第四條規(guī)定，提供建筑服務(wù)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

雙方不動(dòng)產(chǎn)買賣合同（已經(jīng)辦理過戶登記）被法院判定無效，法院判決返還財(cái)產(chǎn)，已繳納的稅款能否退還？法律依據(jù)是什么？

    根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于無效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移征收契稅的批復(fù)》（國稅函〔2008〕438號）規(guī)定：對經(jīng)法院判決的無效產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移行為不征收契稅。法院判決撤銷房屋所有權(quán)證后，已納契稅款應(yīng)予退還。        

根據(jù)財(cái)稅〔2008〕81號文，對農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第8號文規(guī)定，納稅人采取該模式從事畜禽飼養(yǎng)，即公司與農(nóng)戶簽訂委托養(yǎng)殖合同，向農(nóng)戶提供畜禽苗、飼料、獸藥及疫苗等(所有權(quán)屬于公司)，農(nóng)戶飼養(yǎng)畜禽苗至成品后交付公司回收，公司將回收的成品畜禽用于銷售。在這種經(jīng)營模式下，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定免征增值稅。

請問：公司與“合作社”合作，采取方式跟與“農(nóng)戶”合作一樣，那公司能否享受同樣的稅收優(yōu)惠政策？

我公司是一家外賣地區(qū)代理，和總部簽訂了配送服務(wù)合同，發(fā)票為物流輔助服務(wù)（配送服務(wù)費(fèi)）和現(xiàn)代服務(wù)（服務(wù)費(fèi)），請問我公司是否繳納印花稅，按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)繳納

    根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）規(guī)定：第一條 在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。

   第二條 下列憑證為應(yīng)納稅憑證：

    根據(jù)《關(guān)于社會保險(xiǎn)費(fèi)征繳退費(fèi)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（陜稅發(fā)﹝2019﹞76號）規(guī)定：“一、辦理?xiàng)l件 繳費(fèi)人或扣繳義務(wù)人申請社會保險(xiǎn)費(fèi)退費(fèi)，須同時(shí)滿足下列條件。（一）申請的退費(fèi)為已繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)款。（二）屬于多繳、誤繳、重復(fù)繳費(fèi)等原因產(chǎn)生。（三）申請退費(fèi)費(fèi)款已確認(rèn)入庫。（四）其他相關(guān)退費(fèi)政策允許的退費(fèi)。當(dāng)期多繳社會保險(xiǎn)費(fèi)能沖抵下一期繳費(fèi)的，經(jīng)與繳費(fèi)人協(xié)商同意，可不進(jìn)行退費(fèi)。

    二、退費(fèi)流程及資料“退費(fèi)流程”依照陜財(cái)辦庫〔2019〕25號文件執(zhí)行，為便利繳費(fèi)人辦理社會保險(xiǎn)費(fèi)退費(fèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)與人社、社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡稱人社）或醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)通過信息共享平臺傳遞相關(guān)退費(fèi)資料，在退費(fèi)資料實(shí)現(xiàn)電子化流轉(zhuǎn)前可以通過紙質(zhì)資料加蓋公章的方式進(jìn)行流轉(zhuǎn)。紙質(zhì)資料內(nèi)容主要包括：《社會保險(xiǎn)費(fèi)退費(fèi)申請表》（見附件1）、《社會保險(xiǎn)費(fèi)退費(fèi)申請人明細(xì)信息表》（見附件2-1、2-2）、《社會保險(xiǎn)費(fèi)退費(fèi)信息匯總表》（見附件3）?！渡鐣ｋU(xiǎn)費(fèi)退費(fèi)申請人明細(xì)信息表》（附件2-1）適用于自主申報(bào)繳費(fèi)單位（除省級機(jī)關(guān)事業(yè)單位醫(yī)療保險(xiǎn)）填報(bào)，并作為《社會保險(xiǎn)費(fèi)退費(fèi)申請表》（附件1）的明細(xì)附表；《社會保險(xiǎn)費(fèi)退費(fèi)申請人明細(xì)信息表》（附件2-2）適用于省級機(jī)關(guān)事業(yè)單位醫(yī)療保險(xiǎn)退費(fèi)時(shí)填報(bào)，并作為《社會保險(xiǎn)費(fèi)退費(fèi)申請表》（附件1）的明細(xì)附表。根據(jù)需要同時(shí)提供電子數(shù)據(jù)。