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《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第8號(hào)）第三條規(guī)定：

增設(shè)M級(jí)納稅信用級(jí)別，納稅信用級(jí)別由A、B、C、D四級(jí)變更為A、B、M、C、D五級(jí)。未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級(jí)納稅信用：

　　(一)新設(shè)立企業(yè)。

　　(二)評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

請(qǐng)問(wèn)：這里的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，是指會(huì)計(jì)口徑，還是增值稅收入口徑，或者企業(yè)所得稅收入口徑？

公司邀請(qǐng)外單位的老師給員工授課，老師個(gè)人在電子稅務(wù)局開(kāi)具了現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅發(fā)票，不含稅金額1000，增值稅30，含稅金額為1030元。請(qǐng)問(wèn)公司是否還需代扣代繳老師的個(gè)人所得稅？如果需要，個(gè)稅計(jì)算是按（1000-800）*20%還是（1030-800）*20%？

  一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第九條規(guī)定：“個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。”

  二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）第八條規(guī)定：“扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

根據(jù)《廣東省財(cái)政廳 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施公共交通車船和農(nóng)村車輛車船稅減免政策的通知》（粵財(cái)法〔2016〕9號(hào)）規(guī)定，根據(jù)《 中華人民共和國(guó)車船稅法》 和《 中華人民共和國(guó)車船稅法實(shí)施條例》 規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)，現(xiàn)就我省公共交通車船和農(nóng)村車輛車船稅減免稅政策通知如下：從2016 年1月1日起，我省繼續(xù)對(duì)公共交通車船，以及農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車免征車船稅，暫不設(shè)定政策期限，執(zhí)行中根據(jù)實(shí)際情況再作調(diào)整。（符合上述條件的可以免征車船稅，納稅人應(yīng)將運(yùn)營(yíng)資格證（公共交通車船適用）、農(nóng)村居民身份證明、車船行駛證等相關(guān)資料留存，方便稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。）

我們企業(yè)是生活服務(wù)業(yè)企業(yè)，我們的客戶是個(gè)人，開(kāi)票也是直接開(kāi)給個(gè)人，增值稅普通發(fā)票，項(xiàng)目是培訓(xùn)費(fèi)，在收費(fèi)時(shí)我們?nèi)~開(kāi)出發(fā)票，過(guò)一段 時(shí)間這個(gè)培訓(xùn)沒(méi)結(jié)束，要求退費(fèi)，這樣的話我們按退費(fèi)金額開(kāi)具紅字發(fā)票嗎，還是要開(kāi)具當(dāng)初繳費(fèi)時(shí)全額的負(fù)數(shù)發(fā)票，再開(kāi)一張正數(shù)發(fā)票？開(kāi)紅字發(fā)票時(shí)要不要把之前開(kāi)的發(fā)票收回，個(gè)人一般都不注重保管 發(fā)票，退費(fèi)時(shí)多數(shù)都提供不了，這個(gè)怎么處理？

根據(jù)您所述情形，可以開(kāi)具部分紅字發(fā)票沖減原藍(lán)字發(fā)票。開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。購(gòu)買方所提供的有效書面證明，指記載與發(fā)票和清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)，包括原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)賬單（原已付款的），以及退費(fèi)的原因并加蓋購(gòu)買方單位印章或財(cái)務(wù)專用章，方可填表制等額的紅字發(fā)票。

你好，我公司采購(gòu)的一批產(chǎn)品銷售不理想，還有一些臨近效期，公司打算打折處理賣給內(nèi)部員工（原價(jià)兩三百元，打折一件10元），因?yàn)槿绻惶幚?，過(guò)效期了也是要扔掉報(bào)廢。請(qǐng)問(wèn)這部分的銷項(xiàng)稅是否可以按打折價(jià)（即10元）計(jì)算，還是需要按原價(jià)計(jì)算？另外，如果過(guò)效期了扔掉報(bào)廢，沒(méi)有任務(wù)收入，是否需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？謝謝！

一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第七條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。

二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條第二項(xiàng)規(guī)定， 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

企業(yè)2014年認(rèn)證為一般納稅人，現(xiàn)在客戶需要我們的《增值稅一般納稅人登記表》才能開(kāi)票，之前沒(méi)留存，現(xiàn)在要怎么取得這個(gè)表格，或者有沒(méi)有其他類似證明

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第6號(hào)）第八條規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

您可攜帶《涉稅信息查詢申請(qǐng)表》、納稅人本人（法定代表人或主要負(fù)責(zé)人）有效身份證明原件及復(fù)印件至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。授權(quán)他人委托查詢時(shí)還應(yīng)報(bào)送由納稅人本人（法定代表人或主要負(fù)責(zé)人）簽章的授權(quán)委托書原件及復(fù)印件、經(jīng)辦人員有效身份證明原件及復(fù)印件。

財(cái)政部的電子商務(wù)進(jìn)農(nóng)村示范項(xiàng)目，我公司中標(biāo)該示范項(xiàng)目，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]70號(hào)）文規(guī)定，我公司取得收入是專項(xiàng)用途財(cái)政性資金，免征企業(yè)所得稅的。

70號(hào)文“三、企業(yè)將符合本通知第一條規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額;計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！?/p>

物業(yè)公司收取的車輛占位費(fèi)，臨時(shí)停車費(fèi)、攤位場(chǎng)地占位費(fèi)，除了繳納增值稅，還需要繳印花稅嗎？

    一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第11號(hào)）規(guī)定，第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受本條例所列舉憑證的單位和個(gè)人，都是印花稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），應(yīng)當(dāng)按照本條例規(guī)定繳納印花稅。第二條 下列憑證為應(yīng)納稅憑證：1.購(gòu)銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；3.營(yíng)業(yè)賬簿；4.權(quán)利、許可證照；5.經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等。立合同人按租賃金額千分之一貼花。稅額不足一元的按一元貼花。

    1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；

    2.根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2008〕81號(hào)）規(guī)定：“一、對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

    上述免征增值稅的優(yōu)惠申報(bào)享受稅收減免，無(wú)需報(bào)送資料，無(wú)需開(kāi)具增值稅免稅證明。

我公司是牲畜屠宰企業(yè)，從事收購(gòu)活羊，進(jìn)而宰殺，去頭、去蹄、去內(nèi)臟，然后銷售羊肉、羊頭、羊內(nèi)臟、羊皮所得，是否符合農(nóng)產(chǎn)品初加工免征所得稅

    根據(jù)《財(cái)政部　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）》的通知》（財(cái)稅〔2008〕149號(hào)）規(guī)定：附件：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）（2008年版）：二、畜牧業(yè)類

   （一）畜禽類初加工

    1.肉類初加工。通過(guò)對(duì)畜禽類動(dòng)物（包括各類牲畜、家禽和人工馴養(yǎng)、繁殖的野生動(dòng)物以及其他經(jīng)濟(jì)動(dòng)物）宰殺、去頭、去蹄、去皮、去內(nèi)臟、分割、切塊或切片、冷藏或冷凍、分級(jí)、包裝等簡(jiǎn)單加工處理，制成的分割肉、保鮮肉、冷藏肉、冷凍肉、絞肉、肉塊、肉片、肉丁。